7.2.2缴存存款的核算 缴存存款是指商业银行将吸收的存款按规定 的比例缴存中央银行,作为存款准备金。缴存存 款是中央银行对商业银行贷款进行宏观控制的手 段,也是集中一部分信贷资金,增强中央银行实 力的重要措施
16 7.2.2缴存存款的核算 缴存存款是指商业银行将吸收的存款按规定 的比例缴存中央银行，作为存款准备金。缴存存 款是中央银行对商业银行贷款进行宏观控制的手 段，也是集中一部分信贷资金，增强中央银行实 力的重要措施
商业银行缴存的存款包括财政性存款和一般性存款(法 定存款准备金)。 财政性存款是指国家金库款、地方财政存款、中央经费 限额支出、部队、机关团体存款、财政部发行的各项国库 券款及各项债券款项等。 般性存款是指除财政性存款以外的各项存款,包括全 业存款、储蓄存款、信托存款等。 财政性存款应100%上缴当地人民银行;一般性存款则按 定的比例缴存,目前执行的比例为8%
17 商业银行缴存的存款包括财政性存款和一般性存款（法 定存款准备金）。 财政性存款是指国家金库款、地方财政存款、中央经费 限额支出、部队、机关团体存款、财政部发行的各项国库 券款及各项债券款项等。 一般性存款是指除财政性存款以外的各项存款，包括企 业存款、储蓄存款、信托存款等。 财政性存款应100%上缴当地人民银行；一般性存款则按 一定的比例缴存，目前执行的比例为8%
商业银行 在“存放中央银行款项”科目下设置“缴存中央银行财 政性存款”和“缴存中央银行一般性存款”两个明细科目进 行核算。实际工作中,常将二级账户提升为一级账户使用。 “缴存中央银行财政性存款”是资产类账户,用以核算商 业银行向中国人民银行缴存的财政性存款,向人民银行缴存 时记入借方,从人民银行退回时记入贷方,余额在借方,表 示向人民银行缴存财政性存款的结余数。 “缴存中央银行一般性存款”是资产类账户,用以核算商 业银行向中国人民银行缴存的一般性存款,向人民银行缴存 时记入借方,从人民银行退回时记入贷方,余额在借方,表 示向人民银行缴存一般性存款的结余数
18 商业银行 在“存放中央银行款项”科目下设置“缴存中央银行财 政性存款”和“缴存中央银行一般性存款”两个明细科目进 行核算。实际工作中，常将二级账户提升为一级账户使用。 “缴存中央银行财政性存款”是资产类账户，用以核算商 业银行向中国人民银行缴存的财政性存款，向人民银行缴存 时记入借方，从人民银行退回时记入贷方，余额在借方，表 示向人民银行缴存财政性存款的结余数。 “缴存中央银行一般性存款”是资产类账户，用以核算商 业银行向中国人民银行缴存的一般性存款，向人民银行缴存 时记入借方，从人民银行退回时记入贷方，余额在借方，表 示向人民银行缴存一般性存款的结余数
中国人民银行 设置“××银行划来财政性存款”和“Ⅹ×银行划来一 般性存款”账户进行核算。 “××银行划来财政性存款”是负债类账户,用以核算 各商业银行按规定缴来的财政性存款。收到商业银行缴来 或增缴的财政性存款时,记入贷方;发生商业银行减缴的 财政性存款时,记入借方;余额在贷方,表示实际收到某 商业银行缴存财政性存款的数额。 “××银行划来一般性存款”是负债类账户,用以核 算各商业银行按规定缴来的一般性存款。收到商业银行缴 来或增缴的一般性存款时,记入贷方;发生商业银行减缴 的一般性存款时,记入借方;余额在贷方,表示实际收到 某商业银行缴存一般性存款的数额
19 中国人民银行 设置“××银行划来财政性存款”和“××银行划来一 般性存款”账户进行核算。 “××银行划来财政性存款”是负债类账户，用以核算 各商业银行按规定缴来的财政性存款。收到商业银行缴来 或增缴的财政性存款时，记入贷方；发生商业银行减缴的 财政性存款时，记入借方；余额在贷方，表示实际收到某 商业银行缴存财政性存款的数额。 “××银行划来一般性存款”是负债类账户，用以核 算各商业银行按规定缴来的一般性存款。收到商业银行缴 来或增缴的一般性存款时，记入贷方；发生商业银行减缴 的一般性存款时，记入借方；余额在贷方，表示实际收到 某商业银行缴存一般性存款的数额
1.缴存财政性存款的核算 按照现行的规定,商业银行必须于每旬的旬末, 根据缴存科目的余额,按比率100%计算出应缴的 金额,于旬后五天向当地人民银行办理缴存 商业银行在初次缴存财政性存款后,即应按 规定时间,根据财政性存款的增减变化,定期办 理调整手续。存款增加即调增补缴,存款减少则 调减退回
20 1.缴存财政性存款的核算 按照现行的规定，商业银行必须于每旬的旬末， 根据缴存科目的余额，按比率100%计算出应缴的 金额，于旬后五天向当地人民银行办理缴存。 商业银行在初次缴存财政性存款后，即应按 规定时间，根据财政性存款的增减变化，定期办 理调整手续。存款增加即调增补缴，存款减少则 调减退回