商业银行 设置“存放中央银行款项” “存放中央银行款项”账户是资产类账户,用 以核算商业银行存入人民银行的各种款项。解缴 现金、转账存入款项时,记入借方;提取现金、 转账支付款项时,记入贷方;余额在借方,表示 本行在人民银行存款的实有数
11 商业银行 设置“存放中央银行款项” “存放中央银行款项”账户是资产类账户，用 以核算商业银行存入人民银行的各种款项。解缴 现金、转账存入款项时，记入借方；提取现金、 转账支付款项时，记入贷方；余额在借方，表示 本行在人民银行存款的实有数
人民银行会计审核现金支票无误后,填制发行基 金往来科目现金收入传票。其会计分录为: 借:××银行存款 贷:发行基金往来 中国人民银行发行库收到会计部门转来的现金支 票和现金收入传票,审核无误后,填制发行库出库 凭证,其会计分录为 付出:发行基金一一本身库户
12 人民银行会计审核现金支票无误后，填制发行基 金往来科目现金收入传票。其会计分录为： 借：××银行存款 贷：发行基金往来 中国人民银行发行库收到会计部门转来的现金支 票和现金收入传票，审核无误后，填制发行库出库 凭证，其会计分录为： 付出：发行基金――本身库户
商业银行取回现金后,出纳人员根据“现金支票” 存根联和入库票,登记“现金收入日记簿”。“现 金支票”存根联交会计部门作贷方记账凭证,“现 金收入日记簿”和一联“现金入库票”作借方凭证 的附件。其会计分录为: 借:现金——一业务库现金 贷:存放中央银行款项
13 商业银行取回现金后，出纳人员根据“现金支票” 存根联和入库票，登记“现金收入日记簿” 。 “现 金支票”存根联交会计部门作贷方记账凭证，“现 金收入日记簿”和一联“现金入库票”作借方凭证 的附件。其会计分录为： 借：现金——业务库现金 贷：存放中央银行款项
2.商业银行向中央银行缴存现金的核算 中国人民银行发行库会计分录为 收入:发行基金一一本身库户 人民银行会计部门收到发行库转来的“现金缴 款单”及发行库入库凭证,经审核无误后,其会 计分录为: 借:发行基金往来 贷:××银行存款
14 2.商业银行向中央银行缴存现金的核算 中国人民银行发行库会计分录为： 收入：发行基金――本身库户 人民银行会计部门收到发行库转来的“现金缴 款单”及发行库入库凭证，经审核无误后，其会 计分录为： 借：发行基金往来 贷：××银行存款
商业银行在现金缴存后,出纳员凭以登记“现 金付出日记簿”后,“现金缴款单”回单联交会 计部门作借方凭证,“现金付出日记簿”和一联 出库票作贷方记账凭证的附件。其会计分录为: 借:存放中央银行款项 贷:现金
15 商业银行在现金缴存后,出纳员凭以登记“现 金付出日记簿”后，“现金缴款单”回单联交会 计部门作借方凭证，“现金付出日记簿”和一联 出库票作贷方记账凭证的附件。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：现金