62全国联行往来 3)编制联行来账报告表 4)关于报单行名、行号错误的处理 ■(1)收报行接到的报单、行名、行号是本行的,附件是 他行的;或行号是本行,行名与附件是他行的。 ■(2)收报行接到附件属于本行,但报单行号、行名有误。 (3)收报行行名是本行的,行号与附件是他行的;或收 报行行号、行名、附件均是他行的
11 6.2 全国联行往来 ◼ 3)编制联行来账报告表 ◼ 4)关于报单行名、行号错误的处理 ◼ (1)收报行接到的报单、行名、行号是本行的，附件是 他行的；或行号是本行，行名与附件是他行的。 ◼ (2)收报行接到附件属于本行，但报单行号、行名有误。 ◼ (3)收报行行名是本行的，行号与附件是他行的；或收 报行行号、行名、附件均是他行的
62全国联行往来 ■6.2.3联行往来对账 ■1总行集中对账 1)管辖分行数据录制和传输的处理 ■2)总行对账的处理。 ■2总行集中监督、分散对账
12 6.2 全国联行往来 ◼ 6.2.3联行往来对账 ◼ 1.总行集中对账 ◼ 1)管辖分行数据录制和传输的处理。 ◼ 2)总行对账的处理。 ◼ 2.总行集中监督、分散对账
62全国联行往来 ■6.24联行汇差资金清算 1.联行汇差的计算 经办行每日营业终了前,根据当天联行往账账户 联行来账账户借、贷方发生额轧算联行汇差。当联行 往账、来账账户借方发生额合计大于这两个账户贷方 发生额合计时,其差额为应收汇差;反之,即为应付 汇差
13 6.2 全国联行往来 ◼ 6.2.4 联行汇差资金清算 ◼ 1.联行汇差的计算 ◼ 经办行每日营业终了前，根据当天联行往账账户、 联行来账账户借、贷方发生额轧算联行汇差。当联行 往账、来账账户借方发生额合计大于这两个账户贷方 发生额合计时，其差额为应收汇差；反之，即为应付 汇差
例题 ■【例6—3】某行北安支行本日联行往账账户借方发生 额为120000元,贷方发生额为210000元;联行来账 账户借方发生额为200000元,贷方发生额为100000 元,计算该行当日联行汇差如下: 联行往账借方发生额+联行来账借方发生额-(联行往 账贷方发生额+联行来账贷方发生额)=120000+200 000-(210000+100000)=10000元 联行往、来账借方发生额合计大于贷方发生额合计 为10000元,因此该行当日的应收汇差10000
14 ◼ 【例6—3】某行北安支行本日联行往账账户借方发生 额为120 000元，贷方发生额为210 000元；联行来账 账户借方发生额为200 000元，贷方发生额为100 000 元，计算该行当日联行汇差如下： 联行往账借方发生额+联行来账借方发生额-（联行往 账贷方发生额+联行来账贷方发生额）=120 000+200 000-（210 000+100 000）=10 000元 联行往、来账借方发生额合计大于贷方发生额合计， 为10 000元，因此该行当日的应收汇差10 000元。 例题
62全国联行往来 ■2.日终上划核算 日终上划核算是进行联行汇差清算的准备,日终上 划核算以各基层行为起点,包括基层行、管辖分行及 总行等行处的核算, ■(1)基层行的处理 各基层行应于每日营业终了,根据轧算的全国联行 应收(或应付汇差),编制汇差资金划拨凭证一式三 联,第一、第二联作转账借方、贷方传票,由基层行 办理转账。若当日轧算的联行汇差为应收汇差,则会 计分录为: ■借:汇差资金划拨一全国联行汇差资金账户 ■贷:全国联行汇差一总行户账户 ■若为应付汇差,则会计分录相反
15 6.2 全国联行往来 ◼ 2.日终上划核算 ◼ 日终上划核算是进行联行汇差清算的准备，日终上 划核算以各基层行为起点，包括基层行、管辖分行及 总行等行处的核算， ◼ （1）基层行的处理 ◼ 各基层行应于每日营业终了，根据轧算的全国联行 应收（或应付汇差），编制汇差资金划拨凭证一式三 联，第一、第二联作转账借方、贷方传票，由基层行 办理转账。若当日轧算的联行汇差为应收汇差，则会 计分录为： ◼ 借：汇差资金划拨—全国联行汇差资金账户 ◼ 贷：全国联行汇差—总行户账户 ◼ 若为应付汇差，则会计分录相反