62全国联行往来 621科目设置、联行报单和报告表 1科目设置 1)联行往账账户。发报行使用。 2)联行来账账户。收报行使用 3)上年联行往账账户。本账户为上年全国联行未达清查前使用 的科目。 4)上年联行来账账户。本账户为上年全国联行未达查清前使用 的科目。 2联行报单联行报单是全国联行往来的专用和重要凭证,是联 行间办理资金划拨和账务核算的重要依据。分为邮划借方报单、 邮划贷方报单、电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补充报 单和电划贷方补充报单六种。 3报告表有全国联行往账报告表和全国联行来账报告表两种
6 6.2 全国联行往来 ◼ 6.2.1科目设置、联行报单和报告表 ◼ 1.科目设置 ◼ 1）联行往账账户。发报行使用。 ◼ 2）联行来账账户。收报行使用。 ◼ 3）上年联行往账账户。本账户为上年全国联行未达清查前使用 的科目。 ◼ 4）上年联行来账账户。本账户为上年全国联行未达查清前使用 的科目。 ◼ 2.联行报单 联行报单是全国联行往来的专用和重要凭证，是联 行间办理资金划拨和账务核算的重要依据。分为邮划借方报单、 邮划贷方报单、电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补充报 单和电划贷方补充报单六种。 ◼ 3.报告表 有全国联行往账报告表和全国联行来账报告表两种
62全国联行往来 6.22全国联行往来的日常核算 ■1发报行的处理 ■正确、及时地向收报行填发报单或拍发电报,并向管 辖分行编送联行往账报告表。 1)报单的编制
7 6.2 全国联行往来 ◼ 6.2.2全国联行往来的日常核算 ◼ 1.发报行的处理 ◼ 正确、及时地向收报行填发报单或拍发电报，并向管 辖分行编送联行往账报告表。 ◼ 1)报单的编制
例题 【例6-1】某行北川支行于7月6日收到本行开户单位 机电公司提交的两联进账单及省外某地同系统的南海 支行签发的银行汇票二、三联,汇票出票金额20000 元,实际结算金额18000元,经审核无误,办理转账 借:联行往账18000 贷:活期存款一机电公司18000 根据这笔业务,北川支行应编制邮划借方报单一份
8 ◼ 【例6—1】某行北川支行于7月6日收到本行开户单位 机电公司提交的两联进账单及省外某地同系统的南海 支行签发的银行汇票二、三联，汇票出票金额20 000 元，实际结算金额18 000元，经审核无误，办理转账。 借：联行往账 18 000 贷：活期存款—机电公司 18 000 根据这笔业务，北川支行应编制邮划借方报单一份。 例题
62全国联行往来 2报单的审查与寄发 3)编制联行往账报告表 ■2收报行的处理 ■认真审查报单,及时办理转账,按规定要求向管辖分 行编报联行来账报告表。 1)审查报单 2)办理转账 ■审核报单无误后,应根据邮划报单附件和电划补充报 单及时办理转账手续,并在报单转账日期栏注明转账 日期
9 6.2 全国联行往来 ◼ 2)报单的审查与寄发 ◼ 3)编制联行往账报告表 ◼ 2.收报行的处理 ◼ 认真审查报单，及时办理转账，按规定要求向管辖分 行编报联行来账报告表。 ◼ 1)审查报单 ◼ 2)办理转账 ◼ 审核报单无误后，应根据邮划报单附件和电划补充报 单及时办理转账手续，并在报单转账日期栏注明转账 日期
例题 【例6-2】承例6-1,南海支行收到北川支行邮划借方 报单及解讫通知,经审核,该汇票系开户单位高桥公 司日前来行申请签发,现需结清。其会计分录如下: 借:汇出汇款20000 贷:联行来账18000 活期存款一高桥公司2000
10 【例6—2】承例6—1，南海支行收到北川支行邮划借方 报单及解讫通知，经审核，该汇票系开户单位高桥公 司日前来行申请签发，现需结清。其会计分录如下： 借：汇出汇款 20 000 贷：联行来账 18 000 活期存款—高桥公司2 000 例题