3货币资金货币资金概述一MA库存现金二、REFINERS8Toztroy SILVER三、、银行存款AOS6281-1C四、其他货币资金中级财务会计
中级财务会计 3 货币资金 一、货币资金概述 二、库存现金 三、银行存款 四、其他货币资金
第一节货币资金概述货币资金的含义货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段
第一节 货币资金概述 一、货币资金的含义 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,包括库存 现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企 业的重要支付手段和流通手段
第一节货币资金概述货币资金管理货币资金流动性最强，容易发生意外和损失，企业应当建立一套严格的货币资金管理制度，严格职责分工，将涉及货币资金不相容的职责分别由不同的人来担任；实行交易分开，将现金支出业务和现金收入业务货币资金分开处理；基本管理实行内部稽核，设置内部稽核单位和人员，建立制度内部稽核制度：实行定期轮岗制度，对涉及资金管理控制的人员实行定期轮换岗位
第一节 货币资金概述 二、货币资金管理 货币资金 基本管理 制度 货币资金流动性最强,容易发生意外和损失,企业应当建立一套严 格的货币资金管理制度。 严格职责分工,将涉及货币资金不相容的职责分 别由不同的人来担任； 实行交易分开,将现金支出业务和现金收入业务 分开处理； 实行内部稽核,设置内部稽核单位和人员,建立 内部稽核制度； 实行定期轮岗制度,对涉及资金管理控制的人员 实行定期轮换岗位
第二节库存现金库存现金的管理库存现金管理的有关规定现金使用范围（1）职工工资、津贴；（2)个人劳务报酬：（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款：（6）出差人员必须随身携带的差旅费：（7）结算起点（1000元）以下的零星支出：（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
第二节 库存现金 一、库存现金的管理 库存现金管理的有关规定 现金使用范围 (1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个 人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点(1 000元)以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支 出
第二节库存现金库存现金的管理库存现金管理的有关规定库存现金的限额开户银行一般核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金为限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。现金收支的日常管理（1）单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间（2）不得坐支。（3）从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）不得“白条顶库”（5）不准报用途套取现金，不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。（6）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准保留账外公款，即不得“公款私存”不得设置“小金库”等
第二节 库存现金 一、库存现金的管理 库存现金管理的有关规定 库存现金的限额 开户银行一般核定开户单位3天至5天的日常零 星开支所需的库存现金为限额。边远地区和交 通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多 于5天,但不得超过15天的日常零星开支。 现金收支的日常管理 （1）单位现金收入应当于当日送存开户银行。 当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。 （2）不得坐支。 （3）从开户银行提取现金,应当写明用途,由本 单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核 后,予以支付现金。 （4）不得“白条顶库”。 （5）不准谎报用途套取现金,不准用银行账户 代其他单位和个人存入或支取现金。 （6）不准将单位收入的现金以个人名义存入 储蓄,不准保留账外公款,即不得“公款私存”, 不得设置“小金库”等