第二节库存现金库存现金的管理库存现金管理的内部控制制度企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动；企业会计部门内部出纳和会计人员的工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金，实行内部牵制原则：严格执行现金清查盘点制度，保证账实相符，企业会计部门应加强对现金的定期与不定期的清查盘点
第二节 库存现金 一、库存现金的管理 库存现金管理的内部控制制度 企业应按规定编制现金收付计划,并按计划组织现金收支活动； 企业会计部门内部出纳和会计人员的工作必须合理分工,现金的收付保管应由出纳人 员负责办理,非出纳人员不得经管现金,实行内部牵制原则； 严格执行现金清查盘点制度,保证账实相符,企业会计部门应加强对现金的定期与不定 期的清查盘点
第二节库存现金库存现金的核算◆库存现金的总分类核算库存现金收入的核算：【例3-1出纳员小张签发现金支票，从银行提取现金2000元。根据现金支票存根，企业应进行如下处理借：库存现金20002 000贷：银行存款【例3-2】企业销售材料收取现金580元。其中含增值税进项税额80元。企业应根据销售发票进行如下处理：580借：库存现金500贷：其他业务收入80应交税费一一应交增值税(销项税额）【例3-3】职工赵武出差回来，报销差旅费1500元，交回余款500元。企业应根据发票做如下处理：借：管理费用1500500库存现金赵武贷：其他应收款2 000
第二节 库存现金 二、库存现金的核算 ◆库存现金的总分类核算 库存现金收入的核算： 【例3-1】出纳员小张签发现金支票,从银行提取现金2 000元。根据现金支 票存根,企业应进行如下处理: 借:库存现金 2 000 贷:银行存款 2 000 【例3-2】企业销售材料,收取现金580元。其中含增值税进项税额80元。企 业应根据销售发票进行如下处理: 借:库存现金 580 贷:其他业务收入 500 应交税费——应交增值税(销项税额) 80 【例3-3】职工赵武出差回来,报销差旅费1 500元,交回余款500元。企业应 根据发票做如下处理: 借:管理费用 1 500 库存现金 500 贷:其他应收款——赵武 2 000
第二节库存现金库存现金的核算◆库存现金的总分类核算库存现金支出的核算：【例3-4】出纳小张用现金购买账册、凭证等280元。企业应根据购货发票做如下处理：280借：管理费用280贷：库存现金【例3-5】职工王小清出差预借差旅费1500元。企业应根据借款单做如下处理：王小清1500借：其他应收款1500贷：库存现金【例3-6】将销售材料取得的现金580元存入银行。企业应根据现金交款单回单做如下处理：580借：银行存款580贷：库存现金
第二节 库存现金 二、库存现金的核算 ◆库存现金的总分类核算 库存现金支出的核算： 【例3-4】出纳小张用现金购买账册、凭证等280元。企业应根据购货发票 做如下处理: 借:管理费用 280 贷:库存现金 280 【例3-5】职工王小清出差预借差旅费1 500元。企业应根据借款单做如下 处理: 借:其他应收款——王小清 1 500 贷:库存现金 1 500 【例3-6】将销售材料取得的现金580元存入银行。企业应根据现金交款单 回单做如下处理: 借:银行存款 580 贷:库存现金 580