会和会银 内容提要 本章着重介绍通过帐簿系统所分类记录的数 据资料,经调整、结转以后,是如何再次 确认变成会计信息,并通过财务报告这 载体提供给会计信息用户的。 第一节会计工作底稿 第二节会计报表的意义和种类 第三节损益表 第四节资产负债表
1 第八章 会计工作底稿和会计报表 内容提要 本章着重介绍通过帐簿系统所分类记录的数 据资料，经调整、结转以后，是如何再次 确认变成会计信息，并通过财务报告这一 载体提供给会计信息用户的。 第一节 会计工作底稿 第二节 会计报表的意义和种类 第三节 损益表 第四节 资产负债表
第一节会计工作底稿 帐务结束的基本程序 ()帐务结束工作的内容 帐务结束工作包括在期末进行的会计循环 的下列步骤的工作:试算平衡、帐项调整 结转、结帐、编制报表。 (二)帐务结束的基本程序 1根据会计帐簿资料编制会计报表的结束 程序 2编制会计工作底稿的帐务结束程序
2 第一节 会计工作底稿 • 一 帐务结束的基本程序 • (一)帐务结束工作的内容 • 帐务结束工作包括在期末进行的会计循环 的下列步骤的工作:试算平衡、帐项调整、 结转、结帐、编制报表。 • (二)帐务结束的基本程序 • 1 根据会计帐簿资料编制会计报表的结束 程序 • 2 编制会计工作底稿的帐务结束程序
1根据会计帐簿资料编制会计报表的结束程序 日常核算帐簿资料:①编制分录②过帐帐 簿 编 ③试算平衡 记C/制/ B 录 期末:④帐项调整⑤帐项结转⑥结帐 报 表 2编制会计工作底稿的帐务结束程序 日常核算帐簿资料:账簿记录C⑦帐项调 ①编制分录②过帐整结转分录0编 A 过帐 制会 会计工作底稿 B 计报 ③试算④调整⑤结转 表
3 1 根据会计帐簿资料编制会计报表的结束程序 .日常核算帐簿资料: ①编制分录②过帐 ③试算平衡 期末: ④帐项调整⑤帐项结转⑥结帐 帐 簿 记 录 ⑦ 编 制 会 计 报 表 A B C 2 编制会计工作底稿的帐务结束程序 日常核算帐簿资料: 账簿记录 ①编制分录②过帐 会计工作底稿: ③试算④调整⑤结转 A ⑥编 制会 计报 表 B C ⑦帐项调 整结转分录 过帐
二会计工作底稿的意义和作用 ()什么是会计工作底稿 根据日常会计核算资料编制的据以进行调整、结 转、试算分析的一种计算表。 (二)有哪些种类的会计工作底稿 1结帐工作底稿:将期末试算平衡帐项调整和结转 结合在一起的一种工作底稿 2汇总报表工作底稿:由报表汇总单位编制的一处 将基层报表与汇总报表结合在一起的工作底稿 3审计工作底稿:由审计人员编制的将被审单位的 有关帐簿资料与报表结合在一起的工作底稿
4 二 会计工作底稿的意义和作用 (一)什么是会计工作底稿 根据日常会计核算资料编制的据以进行调整、结 转、试算分析的一种计算表。 (二)有哪些种类的会计工作底稿 1 结帐工作底稿:将期末试算平衡帐项调整和结转 结合在一起的一种工作底稿 2 汇总报表工作底稿:由报表汇总单位编制的一处 将基层报表与汇总报表结合在一起的工作底稿. 3 审计工作底稿:由审计人员编制的将被审单位的 有关帐簿资料与报表结合在一起的工作底稿
三)为什么编制结帐工作底稿 它是期末帐务结束阶段的仿真技术,它通过模拟记 帐,将试算、调整、结转同报表项目的确认工作 紧缩在一定的时、空范围内试演一次,可起到 1减少帐簿中调整结转计算可能产生的错误; 2加速报表的编制过程许多工作可在编制报表后 进行; 3可以直接提供报表编制所需资料。 三结帐工作底稿的格式 )基本格式棋盘式:纵(栏)横(行)交叉见P60图 式8-2 栏次:按工作内容划分(基本内容:试算调整结转报 表)大栏每大栏划分借贷2个小栏
5 (三)为什么编制结帐工作底稿 它是期末帐务结束阶段的仿真技术,它通过模拟记 帐,将试算、调整、结转同报表项目的确认工作 紧缩在一定的时、空范围内试演一次，可起到： 1 减少帐簿中调整结转计算可能产生的错误； 2 加速报表的编制过程,许多工作可在编制报表后 进行； 3 可以直接提供报表编制所需资料。 三 结帐工作底稿的格式 (一)基本格式 棋盘式:纵(栏)横(行)交叉 见P260图 式8-2 栏次:按工作内容划分(基本内容:试算\调整\结转\报 表)大栏,每大栏划分借\贷2个小栏