法律责任 审计人员不得不用多 项审计业务的利润去 抵偿一次诉讼成本
5 审计人员不得不用多 项审计业务的利润去 抵偿一次诉讼成本 法 律 责 任
变化了的法律环境 了解审计人员所处的 法律环境 在普通法下审计人员有责任履行暗含的或明 确的合同所规定的职责。对于由于过失或违 约而没有完成所规定的服务或在审计中没有 给与职业关注的行为,审计人员负有责任
了解审计人员所处的 法律环境 变化了的法律环境 在普通法下审计人员有责任履行暗含的或明 确的合同所规定的职责。对于由于过失或违 约而没有完成所规定的服务或在审计中没有 给与职业关注的行为，审计人员负有责任
区分经营失败,审计失败 与审计风险的 理解为什么在法律诉讼中报表使 用者的投资失败分别归咎于经营 不同 失败、审计失败和审计风阝 终营失败-由于经济原因或经营原因导致的经营者无法偿还 负债或无法达到投资者期望的状况 笫计失败-审计人员由于没有遵守公认审计准则(GAs)导 致出具了错误的审计报告的状况 计风在遵守公认审计准则(GAAS)的情况下,审计人员 认为财务报告公允的表达,并出具了无保留意见,而 实际上该财务报告存在重大差错的风险
理解为什么在法律诉讼中报表使 用者的投资失败分别归咎于经营 失败、审计失败和审计风险 区分 经营失败, 审计失败 与审计风险的 不同 经营失败 - 由于经济原因或经营原因导致的经营者无法偿还 负债或无法达到投资者期望的状况 审计失败 - 审计人员由于没有遵守公认审计准则（GAAS）导 致出具了错误的审计报告的状况 审计风险- 在遵守公认审计准则（GAAS）的情况下，审计人员 认为财务报告公允的表达，并出具了无保留意见，而 实际上该财务报告存在重大差错的风险
审计 经营失败 风险 审计 失败
经营失败 审计 风险 审计 失败
法律观点对责在的影购 关于会计师责任的相关法律观念谨慎人假设(不完美) 和术语是研究审计人员法律责任 的基础 对他人行为的责任(有限合伙) 缺少特许保密权(w/ps) 审计人员法律责任的四个主要来源 1.普通法下对客户的责任 2.普通法下对第三方的责任 3.联邦证券法下的责任一SH诉讼 4.刑事责任-出于欺骗目的
关于会计师责任的相关法律观念 和术语是研究审计人员法律责任 的基础 法律观点对责任的影响 谨慎人假设(不完美) 对他人行为的责任(有限合伙) 缺少特许保密权(w/p’s) 审计人员法律责任的四个主要来源 1. 普通法下对客户的责任 2. 普通法下对第三方的责任 3. 联邦证券法下的责任– SH 诉讼 4. 刑事责任 – 出于欺骗目的