内部控制和控制风险 10 好的内部控制环境要比好的审计人员 更能有效的防范贪污 Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E
Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E ©2000 Prentice Hall, Inc. 10 内部控制和控制风险 好的内部控制环境要比好的审计人员 更能有效的防范贪污
控制风险的重要性 低控制风险口较少的证据 Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E
Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E ©2000 Prentice Hall, Inc. 控制风险的重要性 低控制风险 较少的证据
基本概念 「管理层责任 合理保证 「内在局限 「财务报告的可靠性 「经营的效率和效力 「遵守相关的法律和规定 「与财务报告可靠性相关的控制 「对于交易的控制 Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E
Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E ©2000 Prentice Hall, Inc. ¶ 管理层责任 ¶ 合理保证 ¶ 内在局限 ¶ 财务报告的可靠性 ¶ 经营的效率和效力 ¶ 遵守相关的法律和规定 ¶ 与财务报告可靠性相关的控制 ¶ 对于交易的控制 基本概念
控制结构的要系 1.控制环境 2.风险评估 3信息传递 4.控制行为 5.监督 Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E
Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E ©2000 Prentice Hall, Inc. 1. 控制环境 2. 风险评估 3. 信息传递 4. 控制行为 5. 监督
内部控制要素 诚实的伦理价值 承担责任的能力 审计委员会成员的参与 管理哲学及运营系统 组织结构 权利与责任的分配 人力资源的策略及其运用 Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E
Arens, Loebbecke; Auditing, 8/E ©2000 Prentice Hall, Inc. 内部控制要素 组织结构 承担责任的能力 审计委员会成员的参与 管理哲学及运营系统 诚实的伦理价值 权利与责任的分配 人力资源的策略及其运用