2.基本概念和知识点：内部审计范围的内涵，风险的概念，风险识别的 方法：生产流程分析法、财报分析法、风险列举法、流程图法等，审计 对象的选择，审计方案的制定 3.问题与应用（能力要求）：了解风险的概念和识别方法，了解选择审 计对象的方法，掌握制定审计方案的步骤 第二节实施审计阶段 1.主要内容：审前准备工作，实施审计程序，编写审计工作底稿 2.基本概念和知识点：审前准备工作：草拟和下放审计通知书：实施审 计程序的流程：审前会议，实施审计，审计发现，识别有效证据，审后 会议：有效审计的重要原则：解决主要问题，建议切实可行，符合成本 效益原则，考虑备选方案 3.问题与应用（能力要求）：掌握实施审计作业的程序 第三节审计报告阶段 1.主要内容：审计报告格式、审计报告撰写、审计报告定稿 2.基本概念和知识点：审计报告格式类型：口头报告、中期报告、汇总 报告和最终审计报告；审计报告的基本框架，审计报告的定稿 3.问题与应用（能力要求）：掌握审计报告的编制流程 第四节后续审计阶段 1.主要内容：后续跟踪审计，评估审计结果 2.基本概念和知识点：后续审计的含义、特点及意义，后续审计的总体 规划和实施程序，后续审计的五项基本原则及六项注意事项，审计结果 的评估方法，四步走之审计结果的运用 3.问题与应用（能力要求）：理解后续审计的开展程序，理解审计结果 的评估方法，了解审计评估结果的运用 （三)思考与实践 1.内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？ 2.审计结果对审计工作有什么意义？ 3.从哪些方面评价审计证据的充分性和适当性？ 4.简述审计工作底稿的作用。 5.编制审计报告的过程的步骤有哪些？ 6.简述后续审计的作用
6 2. 基本概念和知识点：内部审计范围的内涵，风险的概念，风险识别的 方法：生产流程分析法、财报分析法、风险列举法、流程图法等，审计 对象的选择，审计方案的制定 3. 问题与应用（能力要求）：了解风险的概念和识别方法，了解选择审 计对象的方法，掌握制定审计方案的步骤 第二节 实施审计阶段 1. 主要内容：审前准备工作，实施审计程序，编写审计工作底稿 2. 基本概念和知识点：审前准备工作：草拟和下放审计通知书；实施审 计程序的流程：审前会议，实施审计，审计发现，识别有效证据，审后 会议；有效审计的重要原则：解决主要问题，建议切实可行，符合成本 效益原则，考虑备选方案 3. 问题与应用（能力要求）：掌握实施审计作业的程序 第三节 审计报告阶段 1. 主要内容：审计报告格式、审计报告撰写、审计报告定稿 2. 基本概念和知识点：审计报告格式类型：口头报告、中期报告、汇总 报告和最终审计报告；审计报告的基本框架，审计报告的定稿 3. 问题与应用（能力要求）：掌握审计报告的编制流程 第四节 后续审计阶段 1. 主要内容：后续跟踪审计，评估审计结果 2. 基本概念和知识点：后续审计的含义、特点及意义，后续审计的总体 规划和实施程序，后续审计的五项基本原则及六项注意事项，审计结果 的评估方法，四步走之审计结果的运用 3. 问题与应用（能力要求）：理解后续审计的开展程序，理解审计结果 的评估方法，了解审计评估结果的运用 （三）思考与实践 1.内部审计的规划阶段应如何选择审计项目？ 2.审计结果对审计工作有什么意义？ 3.从哪些方面评价审计证据的充分性和适当性？ 4.简述审计工作底稿的作用。 5.编制审计报告的过程的步骤有哪些？ 6.简述后续审计的作用
7.编制审计工作底稿有哪些要求？如何对其进行复核？ (四)教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段 第四章内部审计技术及应用 (一)目的与要求 1.了解风险评估方法的分类及应用 2.了解内部控制自我评价的组织形式 3.理解流程分析的步骤 4.掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 5.掌握分析性复核的基本内容、主要方法及实施步骤 6.掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 7.了解大数据审计的作用及应用 8.了解其他新审计技术 （二)教学内容 第一节流程分析法 1.主要内容：流程图的分类，流程分析的作用及步骤，流程分析运用例 2.基本概念和知识点：流程图分类：系统流程图、程序流程图、数据流 程图、程序网络图、系统资源图：流程分析的作用及步骤，流程分析运 用举例 3.问题与应用（能力要求）：理解流程分析的步骤 第二节分析性复核方法 1.主要内容：分析性复核的作用、基本内容、主要方法和实施步骤 2.基本概念和知识点：分析性复核的基本内容：将当前信息与前期相类 以的信息进行比较，将当前信息与预测、计划与预算信息进行比较，将 预算的实际使用情况与计划信息进行比较，将财务信息与合适的非财务 信息进行比较，将被审单位的信息与其他同行业的信息进行比较，并作 出相关的差异分析：分析性复核的主要方法：简单比较分析法、比率分 析法、结构分析法、趋势分析法及回归分析法。 3.问题与应用（能力要求）：掌握分析性复核的基本内容、主要方法及 实施步骤
7 7.编制审计工作底稿有哪些要求？如何对其进行复核？ （四）教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第四章 内部审计技术及应用 （一）目的与要求 1. 了解风险评估方法的分类及应用 2. 了解内部控制自我评价的组织形式 3. 理解流程分析的步骤 4. 掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 5. 掌握分析性复核的基本内容、主要方法及实施步骤 6. 掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 7. 了解大数据审计的作用及应用 8. 了解其他新审计技术 （二）教学内容 第一节 流程分析法 1. 主要内容：流程图的分类，流程分析的作用及步骤，流程分析运用例 2. 基本概念和知识点：流程图分类：系统流程图、程序流程图、数据流 程图、程序网络图、系统资源图；流程分析的作用及步骤，流程分析运 用举例 3. 问题与应用（能力要求）：理解流程分析的步骤 第二节 分析性复核方法 1. 主要内容：分析性复核的作用、基本内容、主要方法和实施步骤 2. 基本概念和知识点：分析性复核的基本内容：将当前信息与前期相类 似的信息进行比较，将当前信息与预测、计划与预算信息进行比较，将 预算的实际使用情况与计划信息进行比较，将财务信息与合适的非财务 信息进行比较，将被审单位的信息与其他同行业的信息进行比较，并作 出相关的差异分析；分析性复核的主要方法：简单比较分析法、比率分 析法、结构分析法、趋势分析法及回归分析法。 3. 问题与应用（能力要求）：掌握分析性复核的基本内容、主要方法及 实施步骤
第三节审计抽样方法 1.主要内容：审计抽样的概念，审计抽样的分类、审计抽样的实施步骤， 选择抽样的方法，实施抽样时的注意事项 2.基本概念和知识点：抽样总体，抽样单位，样本，可靠程度，可容忍 偏差率，审计抽样的分类：统计和非统计抽样，抽样方法：随机、分层、 间隔、分组、任意、整群抽样，抽样时的注意事项 3.问题与应用（能力要求）：掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 第四节风险评估法 L.主要内容：风险评估的概念和方法 2.基本概念和知识点：风险评估的概念：风险辨识、风险分析及评估， 风险评估的方法：定性分析法、定量分析法、评分法、打分法、风险清 3.问题与应用（能力要求）：了解风险评估方法的分类及应用 第五节内部控制自评法 1.主要内容：内部控制自我评价的意义、适用范围、目标和组织形式 2。基本概念和知识点：内部控制自我评价的意义、适用范围和目标，内 部控制自我评价的四种组织方式：以风险、以业务目标、以控制或以过 程为基础 3.问题与应用（能力要求）：了解内部控制自我评价的组织形式 第六节问卷调查法 主要内容：问卷调查法的作用、调查步骤、优缺点和注意事项 2.基本概念和知识点：问卷调查的分类：开放式调查问卷和内部控制调 查问卷，问卷调查法的实施步骤，优缺点和注意事项 3.问题与应用（能力要求）：掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 第七节大数据审计法 1.主要内容：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用，大数据审 计的流程，大数据宙计的应用 2.基本概念和知识点：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用， 大数据审计的流程：日常数据分析流程和年度计划项目审计流程，大 数据审计的应用现状
8 第三节 审计抽样方法 1. 主要内容：审计抽样的概念，审计抽样的分类、审计抽样的实施步骤， 选择抽样的方法，实施抽样时的注意事项 2. 基本概念和知识点：抽样总体，抽样单位，样本，可靠程度，可容忍 偏差率，审计抽样的分类：统计和非统计抽样，抽样方法：随机、分层、 间隔、分组、任意、整群抽样，抽样时的注意事项 3. 问题与应用（能力要求）：掌握抽样审计执行步骤和选择样本的方法 第四节 风险评估法 1. 主要内容：风险评估的概念和方法 2. 基本概念和知识点：风险评估的概念：风险辨识、风险分析及评估， 风险评估的方法：定性分析法、定量分析法、评分法、打分法、风险清 单 3. 问题与应用（能力要求）：了解风险评估方法的分类及应用 第五节 内部控制自评法 1. 主要内容：内部控制自我评价的意义、适用范围、目标和组织形式 2. 基本概念和知识点：内部控制自我评价的意义、适用范围和目标，内 部控制自我评价的四种组织方式：以风险、以业务目标、以控制或以过 程为基础 3. 问题与应用（能力要求）：了解内部控制自我评价的组织形式 第六节 问卷调查法 1. 主要内容：问卷调查法的作用、调查步骤、优缺点和注意事项 2. 基本概念和知识点：问卷调查的分类：开放式调查问卷和内部控制调 查问卷，问卷调查法的实施步骤，优缺点和注意事项 3. 问题与应用（能力要求）：掌握问卷的设计及问卷调查法的实施步骤 第七节 大数据审计法 1. 主要内容：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用，大数据审 计的流程，大数据审计的应用。 2. 基本概念和知识点：大数据审计的内涵及特点，大数据审计的作用， 大数据审计的流程：日常数据分析流程和年度计划项目审计流程，大 数据审计的应用现状