√税收特别措施 税收优惠措施:减少计税依据的有税前扣除优惠、 亏损结转优惠等;减少应纳税额的有税收减免、税 收抵免等。 税收重课措施:加成、加倍征收。 起征点和免征额:前者是计税依据的数额达到开征 的界限,未达到起征点的不征税,达到或超过起征 点的,按其全额征税;后者是指在计税依据总额中 免于征税的数额,它是按照一定标准从计税依据总 额中预先减除的数额,免征额部分不征税,超过免 征额的部分征税 宏观调控法
宏观调控法 ✓税收特别措施 税收优惠措施：减少计税依据的有税前扣除优惠、 亏损结转优惠等；减少应纳税额的有税收减免、税 收抵免等。 税收重课措施：加成、加倍征收。 起征点和免征额：前者是计税依据的数额达到开征 的界限，未达到起征点的不征税，达到或超过起征 点的，按其全额征税；后者是指在计税依据总额中 免于征税的数额，它是按照一定标准从计税依据总 额中预先减除的数额，免征额部分不征税，超过免 征额的部分征税
/程序要素 纳税时间 纳税地点 宏观调控法
宏观调控法 ✓程序要素 纳税时间 纳税地点
112.4重复征税 √税制性重复征税:复合税制 √法律性重复征税:税收管辖权冲突 √经济性重复征税:税源的同一性 避免重复征税的方法 √扣除法 √减免法 √抵免法 √税收饶让 宏观调控法
宏观调控法 11.2.4重复征税 ✓税制性重复征税：复合税制 ✓法律性重复征税：税收管辖权冲突 ✓经济性重复征税：税源的同一性 避免重复征税的方法： ✓扣除法 ✓减免法 ✓抵免法 ✓税收饶让
11.25税收逃避 税收逃避是指通过规避税法来全部和部分地 逃脱、避免承担纳税义务的各种行为 税 逃税(偷税、漏税) 收 兆 避税(叔向避税) 节税(顺向避税、税收筹划) 偷税:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、 记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少 列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或 者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款 的。(《刑法》第63条小法
宏观调控法 11.2.5税收逃避 税收逃避是指通过规避税法来全部和部分地 逃脱、避免承担纳税义务的各种行为。 偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、 记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少 列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或 者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款 的。（《刑法》第63条）