交易性金融资产投资的损益: 公允价值变动形成的利得或损失 属于未实现的损益。 投资期间收到利息或股利调整交易性金融资产帐 面价值。 交易性金融资产投资实现的损益 转让时确认
交易性金融资产投资的损益： 公允价值变动形成的利得或损失 ——属于未实现的损益。 投资期间收到利息或股利调整交易性金融资产帐 面价值。 交易性金融资产投资实现的损益 ——转让时确认
、短期投资核算 1帐户: “交易性金融资产”。按照交易性金融资产的 类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进 行明细核算 “公允价值变动损益”。核算资产负债表日交易 性金融资产由于公允价值与账面价值不同产生的利 得或损失。 “投资收益”,核算出售交易性金融资产的损益
三、短期投资核算 1.帐户： “交易性金融资产”。按照交易性金融资产的 类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进 行明细核算。 “公允价值变动损益”。核算资产负债表日交易 性金融资产由于公允价值与账面价值不同产生的利 得或损失。 “投资收益”，核算出售交易性金融资产的损益
2短期投资的主要账务处理 例:某企业于2003年12月5日以银行存款53100元购 得某公司已发行的股票10000作为短期投资,其 中交易费用100元,购入时已宣告但尚未发放现金 股利1000元。 (1)购入时: 借:交易性金融资产 股票投资(成本)53000 投资收益 100 贷:银行存款 53100
2.短期投资的主要账务处理 例：某企业于2003年12月5日以银行存款53100元购 得某公司已发行的股票10000股作为短期投资，其 中交易费用100元，购入时已宣告但尚未发放现金 股利1000元。 （1）购入时： 借：交易性金融资产 ——股票投资（成本） 53000 投资收益 100 贷：银行存款 53100