职业教育在线—2003年造价工程师考前冲刺班 工程造价案例分析课程--第一讲 考试大纲: 1、原大纲要求: 通过案例分析主要考查报考人员在综合掌握前三门科目知识的基础上,解决下述 有关工程造价方面实际问题的能力 建设项目财务评价的原理和指标体系、财务评价的静态、动态方法。 、设计、施工方案的技术经济分析与比较 、工程量的计算与审查。 四、补充定额的编制与审查。 五、投资估算、设计概算、施工图预算、标底价的编制与审查。 六、施工招投标的程序、内容及作法,投标报价的策略与方法,评标定标的 方法,合同价的确定方法。 七、工程变更价款的处理,工程索赔案例的分析和索赔费用的计算。 八、工程价款的结(决)算方法,工程款的支付、竣工结算的编制,新増资 产的划分与核定。 九、根据进度计划编制成本计划,包括进度计划与成本计划的关系,成本计划的 编制方法,利用网络计划技术进行工程造价控制的方法 2、2003新大纲: 案例分析主要考察报考人员在综合掌握工程造价管理基础理论及相关 法规、工程造价计价与控制和建设工程技术与计量三个科目的基础上,解决下述 有关工程造价实际问题的能力 、建设项目财务评价 建设项目投资估算; 2.建设项目财务指标计算与分析 3.建设项目不确定性分析, 二、建设工程设计、施工方案技术经济分析 1.建设工程设计、施工方案综合评价法 2.价值工程在设计、施工方案比选、改进中的应用 3.生命周期费用理论在设计方案评价中的应用 4.工程网络计划的优化与调整。 、工程计量与计价 1.工程量计算与审查; 2.建筑安装工程人工、材料、机械台班消耗指标的编制 3.工程量清单的编制; 4.建筑安装工程分部分项工程单价的编制 5.建筑安装工程设计概算、施工图预算的编制与审查; 6.工程造价指数的应用。 四、建设工程招标投标 1.建设工程设计、施工招标程序与招标方式; 2.建设工程标底的编制 建设工程评标指标体系与评标、定标 4.建设工程投标策略的选择与应用
职业教育在线---2003 年造价工程师考前冲剌班--- 工程造价案例分析课程---第一讲 考试大纲： 1、 原大纲要求： 通过案例分析主要考查报考人员在综合掌握前三门科目知识的基础上，解决下述 有关工程造价方面实际问题的能力。 一、建设项目财务评价的原理和指标体系、财务评价的静态、动态方法。 二、设计、施工方案的技术经济分析与比较。 三、工程量的计算与审查。 四、补充定额的编制与审查。 五、投资估算、设计概算、施工图预算、标底价的编制与审查。 六、施工招投标的程序、内容及作法，投标报价的策略与方法，评标定标 的 方法，合同价的确定方法。 七、工程变更价款的处理，工程索赔案例的分析和索赔费用的计算。 八、工程价款的结（决）算方法，工程款的支付、竣工结算的编制，新增资 产的划分与核定。 九、根据进度计划编制成本计划，包括进度计划与成本计划的关系，成本计划的 编制方法，利用网络计划技术进行工程造价控制的方法。 2、 2003 新大纲： 案例分析主要考察报考人员在综合掌握工程造价管理基础理论及相关 法规、工程造价计价与控制和建设工程技术与计量三个科目的基础上，解决下述 有关工程造价实际问题的能力。 一、建设项目财务评价 1．建设项目投资估算； 2．建设项目财务指标计算与分析； 3．建设项目不确定性分析， 二、建设工程设计、施工方案技术经济分析 1．建设工程设计、施工方案综合评价法； 2．价值工程在设计、施工方案比选、改进中的应用； 3．生命周期费用理论在设计方案评价中的应用； 4．工程网络计划的优化与调整。 三、工程计量与计价 1．工程量计算与审查； 2．建筑安装工程人工、材料、机械台班消耗指标的编制； 3．工程量清单的编制； 4．建筑安装工程分部分项工程单价的编制； 5．建筑安装工程设计概算、施工图预算的编制与审查； 6．工程造价指数的应用。 四、建设工程招标投标 1．建设工程设计、施工招标程序与招标方式； 2．建设工程标底的编制； 3．建设工程评标指标体系与评标、定标； 4．建设工程投标策略的选择与应用；
5:决策树法在投标决策中的应用。 五、建设工程合同管理与索赔 1.建设工程施工合同的类型及选择 2.建设工程施工合同文件的组成与主要条款 3.工程变更价款的确定; 4.建设工程合同争议的处理; 5.工程索赔的计算与审核。 六、工程款结算与竣工决算 1.工程价款结算与支付; 2.资金使用计划编制与投资偏差分析; 3.竣工决算内容与编制方法; 4.新增资产的分类及其价值的确定 新增了:估算,敏感分析,工程量清单报价,利用网络计划表编制投资计划、决 算(新增资产的划分)。 、内容提要 1,建设项目财务评价的基本概念: 2.建设项目财务评价指标体系的分类与构成; 3.建设项目财务评价的静态、动态分析基本方法 4,建设项目财务评价指标体系的建立; 5.建设项目财务评价的主要内容 6.设计方案评价指标与评价方 7.施工方案评价指标与评价方 8,综合评价法在设计、施工方案评价中的应 用 9.价值工程在设计、施工方案评价中的应 用 重点、难点 1、估算项目的投资总额 2、分析、计算项目直接发生的财务效益和费用, 3、编制财务报表,计算评价指标 4、考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状况 5、判别项目的财务可行性 6、设计方案的技术经济评价指标及评价方法 7、施工方案的技术经济评价指标及评价方法 8、运用价值工程进行设计、施工方案的评价。 、内容讲解 第一部分建设项目财务评价 第一节估算项目的投资总额
5：决策树法在投标决策中的应用。 五、建设工程合同管理与索赔 1．建设工程施工合同的类型及选择； 2．建设工程施工合同文件的组成与主要条款； 3．工程变更价款的确定； 4．建设工程合同争议的处理； 5．工程索赔的计算与审核。 六、工程款结算与竣工决算 1．工程价款结算与支付； 2．资金使用计划编制与投资偏差分析； 3．竣工决算内容与编制方法； 4．新增资产的分类及其价值的确定。 新增了：估算，敏感分析，工程量清单报价，利用网络计划表编制投资计划、决 算（新增资产的划分）。 一、内容提要 1，建设项目财务评价的基本概念； 2．建设项目财务评价指标体系的分类与构成； 3．建设项目财务评价的静态、动态分析基本方法； 4，建设项目财务评价指标体系的建立； 5．建设项目财务评价的主要内容 6．设计方案评价指标与评价方 法； 7．施工方案评价指标与评价方 法； 8，综合评价法在设计、施工方案评价中的应 用； 9．价值工程在设计、施工方案评价中的应 用； 二、重点、难点 1、估算项目的投资总额； 2、分析、计算项目直接发生的财务效益和费用， 3、编制财务报表，计算评价指标 4、考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状况 5、判别项目的财务可行性 6、设计方案的技术经济评价指标及评价方法 7、施工方案的技术经济评价指标及评价方法 8、运用价值工程进行设计、施工方案的评价。 三、内容讲解 第一部分 建设项目财务评价 第一节 估算项目的投资总额
一、投资估算的内容 投资估算的费用内容根据分析角度的不同,可有不同的划分 (1)从体现建设项目投资规模的角度,投资估算可分为固定资产投资估算和铺 底流动资金估算。 其中固定资产投资估算的费用内容又包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置 费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税 等 流动资金是指生产经营性项目投产后,用于购买原材料、燃料、支付工资及其他 经营费用等所需的周转资金。流动资金的概念,实际上就是财务中的营运资金。 (②)从体现资金的时间价值的角度,可将投资估算分为静态投资和动态投资两项。 静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分,一般包括建筑安装工 程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用中静态部分(不涉及时间变化 因素的部分),以及预备费里的基本预备费(不是全部的预备费不包括预备费里 的涨价预备费)等。 动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间动态因素的部 分,如预备费里的涨价预备费,建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税 、投资估算的编制方法 )静态投资估算的编制 静态投资估算的编制方法主要有 1.单位生产能力估算法 依据调査的统计资料,利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模,即得拟 建项目投资。其计算公式为 拟建项目投资额=(已建类似项目的投资额/已建类似项目的生产能力)*拟建项 目的生产能力*综合调整系数 综合调整系数:不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数 这种方法主要用于新建项目或装置的估算,十分简便迅速。 2.生产能力指数法 这是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力 估算拟建项目的投资额的方法,要求资料可靠,条件基本相同。其计算公式为 投资额=已建项目投资额*(拟建项目生产能力/已建项目生产能力)x*综 合调整系数 其中ⅹ为生产能力系数。若两个项目的规模比值在0.52时,可取n等于1。题 目中一般给定此系数。生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略髙。 这种估价方法不需要详细的工程设计资料,只知道工艺流程及规模就可以;其次 对于总承包工程而言,可作为估价的旁证,在总承包工程报价时,承包商大都采 用这种方法估价。 3.系数估算法 般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多,下面介绍几种主要类型。 (1)设备系数法。以拟建项目的设备费为基数,根据已建成的同类项目的建筑 安装费和其他工程费等占设备价值的百分比,求出拟建项目建筑安装工程费和其 他工程费而求出建设项目总投资。 拟建项目投资额C=E(1+flpl+f2p2+f3p3+...)+I 式中 E—一拟建项目设备费 1、p2、p3……—一已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重
一、 投资估算的内容 投资估算的费用内容根据分析角度的不同，可有不同的划分。 (1) 从体现建设项目投资规模的角度，投资估算可分为固定资产投资估算和铺 底流动资金估算。 其中固定资产投资估算的费用内容又包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置 费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税 等。 流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他 经营费用等所需的周转资金。流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。 (2)从体现资金的时间价值的角度，可将投资估算分为静态投资和动态投资两项。 静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分，一般包括建筑安装工 程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用中静态部分（不涉及时间变化 因素的部分），以及预备费里的基本预备费（不是全部的预备费不包括预备费里 的涨价预备费）等。 动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间动态因素的部 分，如预备费里的涨价预备费，建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税。 二、投资估算的编制方法 (一)静态投资估算的编制 静态投资估算的编制方法主要有： 1．单位生产能力估算法 依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟 建项目投资。其计算公式为： 拟建项目投资额=（已建类似项目的投资额/已建类似项目的生产能力）*拟建项 目的生产能力*综合调整系数 综合调整系数：不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。 这种方法主要用于新建项目或装置的估算，十分简便迅速。 2.生产能力指数法 这是一种根据已建类似项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力 估算拟建项目的投资额的方法，要求资料可靠，条件基本相同。其计算公式为 投资额=已建项目投资额*(拟建项目生产能力／已建项目生产能力)x*综 合调整系数 其中 x 为生产能力系数。若两个项目的规模比值在 0.5~2 时，可取 n 等于 1。题 目中一般给定此系数。生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略高。 这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺流程及规模就可以；其次 对于总承包工程而言，可作为估价的旁证，在总承包工程报价时，承包商大都采 用这种方法估价。 3．系数估算法 一般用于项目建议书阶段。系数估算法的种类很多，下面介绍几种主要类型。 (1)设备系数法。以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑 安装费和其他工程费等占设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其 他工程费而求出建设项目总投资。 拟建项目投资额 C=E (1+f1pl+f2p2+f3p3+．．．) +I 式中 E——拟建项目设备费； p1、p2、p3……——已建项目中建筑安装费及其他工程费等占设备费的比重；
F1、f2、f3…—一由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化 的综合调整系数 I—一拟建项目的其他费用。 (2)主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大,并与生产能力直接相关的 工艺设备投资为基数,根据已建同类项目的有关统计资料,计算出拟建项目各专 业工程(总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等)占工艺设备投资的百 分比,据以求出拟建项目各专业投资,然后加总即为项目总投资。其计算公式为: C=E(1+flpl,+f2p2+f3p3+.,.)+I 式中pl、p2、p3,……一已建项目中各专业工程费用占设备费的比重 其他符号同前。 (3)朗格系数法。这种方法是以设备费为基数,乘以适当系数来推算项目 的建设费用。方法简单但精度不高。其公式为 投资额=主要设备费用*(1+∑包括管道、仪表、建筑等在内的各项费用的估算系 数)*包括间接费等在内的总估算系数 (4)指标估算法 对于房屋、建筑物等投资的估算,经常采用指标估算法。 (二)动态投资的估算编制方法 动态投资的估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内 (1)涨价预备费的估算公式为 涨价预备费估算额=∑It*[(1+f)t一1] 式中:It一一建设期中第t年的投资计划额(可根据建设项目资金使用计划表 得出) f——年平均价格预计上涨率(可根据工程造价指数信息的累计 分析得出 (2)建设期贷款利息的计算,因信贷规模、计息周期等的不同而有所不同,因 此在案例分析中要根据题中给出的具体贷款条件,选择合适的计算公式。如无特 殊规定,一般可视为均衡贷款,按年计算,其公式为 建设期每年应计利息=(年初借款累计额+当年借款额/2)*实际年利率 (三)铺底流动资金的估算编制方法 铺底流动资金是保证项目投产后,能正常生产经营所需要的最基本的周 转资金数额,是项目总投资中的一个组成部分。 其中项目所需的流动资金可通过两种方法估算:扩大指标估算法和分项详细 估算法 流动资金属于长期性(永久性)流动资产,流动资金的筹措可通过长期负债和资本 金(一般要求占30%)的方式解决。借款部分按全年计算利息,流动资金利息应 计入生产期间财务费用,项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。 第二节财务报表的编制 财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的 按照投资计算基础的不同,现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资 金的现金流量表。 全部投资的现金流量表的编制 全部投资的现金流量表是站在项目全部投资(包括自有资金和借债)的
F1、f2、f3……——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化 的综合调整系数 I——拟建项目的其他费用。 (2)主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的 工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专 业工程(总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等)占工艺设备投资的百 分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。其计算公式为： C=E (1+flp1，+f2p2+f3p3+．．．) +I 式中 p1、p2、p3，……——已建项目中各专业工程费用占设备费的比重； 其他符号同前。 (3)朗格系数法。这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目 的建设费用。方法简单但精度不高。其公式为: 投资额=主要设备费用*(1+∑包括管道、仪表、建筑等在内的各项费用的估算系 数)*包括间接费等在内的总估算系数 （4）指标估算法 对于房屋、建筑物等投资的估算，经常采用指标估算法。 (二)动态投资的估算编制方法 动态投资的估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内 容。 (1)涨价预备费的估算公式为 涨价预备费估算额=∑It*[(1+f)t—1] 式中：It——建设期中第 t 年的投资计划额(可根据建设项目资金使用计划表 得出)； f——年平均价格预计上涨率(可根据工程造价指数信息的累计 分析得出)。 (2) 建设期贷款利息的计算，因信贷规模、计息周期等的不同而有所不同，因 此在案例分析中要根据题中给出的具体贷款条件，选择合适的计算公式。如无特 殊规定，一般可视为均衡贷款，按年计算，其公式为 建设期每年应计利息=(年初借款累计额+当年借款额/2)*实际年利率 (三)铺底流动资金的估算编制方法 铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周 转资金数额，是项目总投资中的一个组成部分。 其中项目所需的流动资金可通过两种方法估算：扩大指标估算法和分项详细 估算法。 流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本 金(一般要求占 30％)的方式解决。借款部分按全年计算利息，流动资金利息应 计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。 第二节 财务报表的编制 财务报表的编制是与项目财务分析目的相关联的。 按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资 金的现金流量表。 一、全部投资的现金流量表的编制 全部投资的现金流量表是站在项目全部投资（包括自有资金和借债）的
角度,对项目各年的现金流量所进行的计算。 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容: (一)现金流入 现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容 构成。 产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计 算时,一般是假定生产出来的产品全部售出;也就是销售量等于生产量,其计算 公式为 销售收入=销售量*销售单价=生产量*销售单价。 计算时要注意 (1)在项目的投产期,尚未达到设计生产能力,此时的销售收入与达产期的销售 收入是不同的,一般题目中都给出计算方法 (2)回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回,固定资产余 值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。 (3)回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。要注意流动资金回 收额为项目的全部流动资金。 (二)现金流出 现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及 附加、所得税等五部分内容构成. (1)固定资产投资(固定资产投资总额):在固定资产投资的计算中,要注意建设 期利息的计算。计算公式为 每年应付利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年实际利率(不是名 义利息) (2)流动资金投入的年份,一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金,最 后一年一次收回 (3)经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的 余额。 其计算公式为 经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一维简费一贷款利息 (4)销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行,在案例计算中,为简 便起见,应纳税所得额一般可按下述公式计算: 应纳税所得额=销售收入一(总成本+销售税金及附加) (三)净现金流量 项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出 量而计算的累计净现金流量,即本年及以前各年净现金流量之和。 (四)现金流量表的延长 在利用现金流量表进行项目财务评价时,采用在现金流量表中增加三个栏目,即 折现系数、净现金流量现值和累计浄现金流量现值 (五)项目计算期的年序规定 现金流量表的年序规定为1,2,…n,这一点与《工程造价 管理基础理论和相关法规》里的规定不一样,相关知识的年序规定为0,1,2, n,要予以注意。采用这种年序表示,建设开始年计为计算期的第一年,年序为
角度，对项目各年的现金流量所进行的计算。 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容： (一) 现金流入 现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容 构成。 产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计 算时，一般是假定生产出来的产品全部售出；也就是销售量等于生产量，其计算 公式为： 销售收入=销售量*销售单价=生产量*销售单价。 计算时要注意： (1)在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的销售收入与达产期的销售 收入是不同的，一般题目中都给出计算方法。 (2)回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年一次收回，固定资产余 值回收额应按题目中给的固定资产折旧方法计算。 (3)回收流动资金也是在项目计算期的最后一年一次收回。要注意流动资金回 收额为项目的全部流动资金。 (二)现金流出 现金流出由固定资产投资、流动资产投资、经营成本、销售税金及 附加、所得税等五部分内容构成. (1)固定资产投资(固定资产投资总额):在固定资产投资的计算中，要注意建设 期利息的计算。计算公式为 每年应付利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年实际利率（不是名 义利息）。 (2)流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金，最 后一年一次收回。 (3)经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的 余额。 其计算公式为 经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—维简费—贷款利息 (4)销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，在案例计算中，为简 便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算： 应纳税所得额=销售收入—(总成本+销售税金及附加) (三)净现金流量 项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出 量而计算的累计净现金流量，即本年及以前各年净现金流量之和。 （四）现金流量表的延长 在利用现金流量表进行项目财务评价时，采用在现金流量表中增加三个栏目，即 折现系数、净现金流量现值和累计净现金流量现值。 (五)项目计算期的年序规定 现金流量表的年序规定为 1，2，… n，这一点与《工程造价 管理基础理论和相关法规》里的规定不一样，相关知识的年序规定为 0，1，2，… n，要予以注意。采用这种年序表示，建设开始年计为计算期的第一年，年序为