16现金流量表一、现金流量表的性质与作用MAREFINERS8Toztroy SILVER二、现金流量表的编制AO36281-一基础、内容、结构与列报三、现金流量表的编制中级财务会计
16-1 中级财务会计 16 现金流量表 一、现金流量表的性质 与作用 二、现金流量表的编制 基础、内容、结构与列 报 三、现金流量表的编制
第一节现金流量表的性质与作用现金流量表的性质现金流量表示用来提供企业有关现金流入、现金流出及投资与筹资活动方面信息的财务报表。编制现金流量表的目的，主要是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量16-2
16-2 第一节 现金流量表的性质与作用 ⚫ 现金流量表示用来提供企业有关现金流入、现金流出及投 资与筹资活动方面信息的财务报表。 ⚫ 编制现金流量表的目的，主要是为财务报表使用者提供企 业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息， 以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等 价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。 一、现金流量表的性质
第一节现金流量表的性质与作用现金流量表的作用（一）有利于分析、评价和预测企业产生未来现金流量的能力（二）有利于分析、评价和预测企业偿还债务和支付股利的能力（三）有利于分析、评价和预测企业经营净收益与经营产生净现金流量之间差异的原因（四有利于分析、评价和预测企业现金和非现金筹资、投资活动的有效性16-3
16-3 第一节 现金流量表的性质与作用 二、现金流量表的作用 (一)有利于分析、评价和预测企业产生未来现金流量的能力 (二)有利于分析、评价和预测企业偿还债务和支付股利的能力 (三)有利于分析、评价和预测企业经营净收益与经营产生净现金流量之 间差异的原因 (四)有利于分析、评价和预测企业现金和非现金筹资、投资活动的有效 性
第二节现金流量表的编制基础、内容、结构与列报现金流量表的编制基础一现金流量的概念1.库存现金2.银行存款本章的现金3.其他货币资金4.现金等价物16-4
16-4 第二节 现金流量表的编制基础、内容、结构与列报 一、现金流量表的编制基础 （一）现金流量的概念 1.库存现金 2.银行存款 3.其他货币资金 4.现金等价物 本章的现金
第二节现金流量表的编制基础、内容、结构与列报现金流量表的编制基础知识链接现金流量表中的“现金”概念是特指的，它是从金融分析实践中归纳出来的抽象概念，在操作上存在较大的自由度。实际上，现金流量表与会计凭证和会计账薄不存在直接验证的关系，它并不是日常会计处理程序的产物。16-5
16-5 一、现金流量表的编制基础 知识链接 现金流量表中的“现金”概念是特指的，它是从金融分析 实践中归纳出来的抽象概念，在操作上存在较大的自由度。实 际上，现金流量表与会计凭证和会计账簿不存在直接验证的关 系，它并不是日常会计处理程序的产物。 第二节 现金流量表的编制基础、内容、结构与列报