实例( P136图表412科目汇总表中“银行存款”本期借 贷方发生额是如何汇总出来的?4.1 银行存款账户借方发生额银行存款账户贷方发生额 15银收50050付1#200借现金2 4/5银收2#150002/5银付2#3000-借材o00 采购3000 8/5现付5#1504/5付3#200 8/5银收3#3000 借:应付 9/5银收4#5000 5/5银付4#2000°账款 10/5银收5#200005付5#7400290 合计。少50计390
2021/2/21 11 实例(一) P136图表4—12科目汇总表中“银行存款”本期借、 贷方发生额是如何汇总出来的?4.1 银行存款账户借方发生额 1/5银收1#50000 4/5银收2＃15000 8/5银收3#3000 8/5现付5#1500 9/5银收4#5000 10/5银收5#20000 合计 94500 银行存款账户贷方发生额 1/5银付1# 2000 2/5银付2# 3000 4/5银付3# 2500 5/5银付4# 20000 10/5银付5# 7400 合计 34900 -----借:现金2000 ---借:材料 采购3000 借:应付 账款 29900 0
实例(一)续 P136图表412科目汇总表中“材料采购”、“应 付账款”科目本期借、贷方发生额是如何汇总出 来的? 材料采购应付账款 借方 贷方 借方 贷方 银付23000转13050银付32500转27400 现付250转37400银付42000转96000 转2 7400转67560银付57400 转5 7500转106100 贷方合计13400 现付3 60 借方合计29900 转9600贷方合计2410 现付7 100 借方合计24110 2021/221 下一页
2021/2/21 12 实例(一)续 P136图表4—12科目汇总表中“材料采购” 、 “应 付账款”科目本期借、贷方发生额是如何汇总出 来的? 材 料 采 购 应 付 账 款 借 方 贷 方 借 方 贷 方 银付2 3000 现付2 50 转2 7400 转5 7500 现付3 60 转9 6000 现付7 100 借方合计 24110 转1 3050 转3 7400 转6 7560 转10 6100 贷方合计24110 银付3 2500 银付4 20000 银付5 7400 借方合计29900 转2 7400 转9 6000 贷方合计13400
(三)累计性记账凭证一汇总记账凭证的编制 定义:汇总记账凭证是将记账凭证按账户的借或贷 方分类,采用分段汇总,月末累计方式编制的、作 为过入总账直接依据的记账凭证。Q(P141-142 汇总记账凭证的种类: A现金汇总收款凭证、银行存款汇总收款凭证: B现金汇总付款凭证、银行存款汇总付款凭证; C汇总转账凭证 2021/221 14 下一页
2021/2/21 14 (三)累计性记账凭证---汇总记账凭证的编制 定义：汇总记账凭证是将记账凭证按账户的借或贷 方分类,采用分段汇总,月末累计方式编制的、作 为过入总账直接依据的记账凭证。0(P141—142) 汇总记账凭证的种类： A 现金汇总收款凭证、银行存款汇总收款凭证； B 现金汇总付款凭证、银行存款汇总付款凭证； C 汇总转账凭证
汇总记账凭证编制的程序和方法:(P140) 图表4-13银行存款汇总付款凭证金额栏(1)是如何 汇总的?4.1 实例(二)根据练习9所编制的记账凭证(假定全部 为5月21-31日的凭)编制材料汇总转账凭证 汇总转账凭证 贷方账户:材料19XX年5月转79 借方 金 额 账户1-10日1120日2131日合计 生产成本 38000 68000 制造费用 1000 22000 管理费用 1000 10000 2021/2/21 15 下一页
2021/2/21 15 汇总记账凭证编制的程序和方法:(P140) 图表4-13银行存款汇总付款凭证金额栏(1)是如何 汇总的?4.1 实例(二) 根据练习9所编制的记账凭证(假定全部 为5月21—31日的凭证)编制材料汇总转账凭证 汇总转账凭证 贷方账户：材料 19XX年5月 (转7—9) 借 方 账 户 金 额 1—10日 11-20日 21—31日 合 计 生产成本 38000 制造费用 1000 管理费用 1000 68000 22000 10000
贷方账户:银行存款汇总付款凭证19×年5月第1号 借方账户 金 额 记账 (1)(2)(3)合计借贷 现金 2000 材料采购 3000 应付账款29900 附件∵.…(1)自1日至10日,凭证共5张 第一步:将1/5--105贷记银行存款的凭证汇在一起,填入凭证张数 银付1借:现金20·银付2借:材料采购3000付5 银付3借:应付账款2500锒付4借:应付账款200 :应付账款 7400 第二步:将上述存款付款凭证中;借方账户相同的归类在一起 银付1借现金200银付借:材料采购300付3借:应付账款2500 第三步:加计各类账户合计,填入 银付4借:应付账款20000 银行存款汇总付款凭证 银付5借:应付账款7400 第四步:月末填写“合计”栏,过有关总账合计借:应付账款29900 ∠UI∠1 下一页
2021/2/21 16 贷方账户：银行存款 汇 总 付 款 凭 证 19××年5月 第1号 第一步：将1/5---10/5贷记银行存款的凭证汇在一起，填入凭证张数 银付1借： 现 金2000 银付2 借：材料采购3000 银付3 借：应付账款2500 银付4借：应付账款20000 银付5 借：应付账款 7400 借方账户 金 额 记 账 (1 ) (2) (3) 合计 借 贷 附 件 (1)自1日至10日，凭证共 5 张 第二步：将上述存款付款凭证中，借方账户相同的归类在一起 银付1借： 现 金2000 银付2 借：材料采购3000 银付3 借：应付账款2500 银付4借：应付账款20000 银付5借：应付账款7400 第三步：加计各类账户合计，填入 银行存款汇总付款凭证 合计 借：应付账款29900 现 金 2000 材料采购 3000 应付账款 29900 第四步：月末填写“合计”栏，过有关总账