第二节购货与付款循环内部控制及其测试 购货业务内部控制要点及控制测试 控制测试 ”记录对内部控制的了解 测试内部控制与评价控制风险
第二节 购货与付款循环内部控制及其测试 ——购货业务内部控制要点及控制测试 控制测试 ❖ 记录对内部控制的了解 ❖ 测试内部控制与评价控制风险
第二节购货与付款循环内部控制及其测试 固定资产的内部控制及其测试 固定资产的内部控制 “预算控制 。授权审批控制 ”凭证与记录 ”职责分工 划分资本性支出和收益性支出 维护和保养 冬处置 。盘点
第二节 购货与付款循环内部控制及其测试 ——固定资产的内部控制及其测试 固定资产的内部控制 ❖ 预算控制 ❖ 授权审批控制 ❖ 凭证与记录 ❖ 职责分工 ❖ 划分资本性支出和收益性支出 ❖ 维护和保养 ❖ 处置 ❖ 盘点
第二节购货与付款循环内部控制及其测试 固定资产的内部控制及其测试 固定资产内部控制的测试 了解制度 执行控制测试 ”评价内部控制
第二节 购货与付款循环内部控制及其测试 ——固定资产的内部控制及其测试 固定资产内部控制的测试 ❖ 了解制度 ❖ 执行控制测试 ❖ 评价内部控制
第三节购货与付款循环的交易类 别测试 ·购货的交易类别测试 ”付款的交易类别测试
第三节 购货与付款循环的交易类 别测试 ❖ 购货的交易类别测试 ❖ 付款的交易类别测试