第二节单位存款业务的核算 (2)应付利息的计算公式为: 应付利息=积数×月利率/30=积数×日利率 式中,“利率”分年利率,月利率和日利率三种;三者 之间可以换算,换算公式为 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率=月利率÷30 “积数”是存款账户余额与存款日数相乘之积或存款账户 每日余额相加之和
16 （2）应付利息的计算公式为： 应付利息＝积数×月利率／30＝积数×日利率 式中，“利率”分年利率，月利率和日利率三种；三者 之间可以换算，换算公式为： 月利率=年利率÷12 日利率=年利率÷360 或日利率= 月利率÷30 “积数”是存款账户余额与存款日数相乘之积或存款账户 每日余额相加之和。 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 存款利息一般均采用转账方式结计。各项存款利息均 要在结息日的次日为客户转账支付到本金账户中。 在我国,存贷款利率是由国家授权中国人民银行统一规 定的,各商业银行不得自行变更,也不得随意减免利息, 但可在国家允许的范围内实行浮动利率或优惠利率。利率 的调整由国家统一进行。单位活期存款和个人活期储蓄存 款利息均按结息日或销户日挂牌公告的利率计息,在计息 期内遇利率调整则分段计息(在2005年9月21日前不分 段)
17 存款利息一般均采用转账方式结计。各项存款利息均 要在结息日的次日为客户转账支付到本金账户中。 在我国，存贷款利率是由国家授权中国人民银行统一规 定的，各商业银行不得自行变更，也不得随意减免利息， 但可在国家允许的范围内实行浮动利率或优惠利率。利率 的调整由国家统一进行。单位活期存款和个人活期储蓄存 款利息均按结息日或销户日挂牌公告的利率计息，在计息 期内遇利率调整则分段计息（在2005年9月21日前不分 段）。 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 5)单位活期存款的计息形式 手工记账方式下计息形式有两种即计息余额表计 息和明细账页上计息。 (1)计息余额表计息(加法计算法)。 适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日营业终 了,将各计息分户账余额逐户抄列在计息余额表中, 当天余额未发生变化或遇节假日,应照抄上日余额 结息日,逐户将全季的累积积数乘以日利率,即得 出各户应计利息数
18 5）单位活期存款的计息形式 手工记账方式下计息形式有两种即计息余额表计 息和明细账页上计息。 （1）计息余额表计息（加法计算法）。 适用于存款余额变动频繁的存款账户。每日营业终 了，将各计息分户账余额逐户抄列在计息余额表中， 当天余额未发生变化或遇节假日，应照抄上日余额。 结息日，逐户将全季的累积积数乘以日利率，即得 出各户应计利息数。 第二节 单位存款业务的核算
(2)明细账页上计息(乘法计算法)。 适用于存款余额变动不多的存款账户。在活期存款明 细账采用乙种账格式时,登记明细账结出余额后,可直 接计算出积数,填入“积数”栏。“日数”的计算是从 上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止,即“算 头不算尾”,再以上一次存款余额乘以日数,计算出计 息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加,再乘以 日利率,即可的出应付利息数
19 （2）明细账页上计息（乘法计算法）。 适用于存款余额变动不多的存款账户。在活期存款明 细账采用乙种账格式时，登记明细账结出余额后，可直 接计算出积数，填入“积数”栏。“日数”的计算是从 上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即“算 头不算尾”，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计 息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以 日利率，即可的出应付利息数
1.单位定期存款存入业务的核算 存款单位在存入定期存款时,提供预留银行印鉴卡 片三份同时签发转账支票和填写单位定期存款缴款单 式二联,经审核无误并收妥款项后,填制《单位定期存 款开户证实书》,一式三联,第一联代转账贷方传票入 账,第三联银行作为卡片账留存,并登记单位定期存款 开销户登记簿,同时按顺序专夹保管,第二联加盖银行 业务公章和经办员名章后交给存款单位作为存款依据, 转账支票则代转账借方传票登记存款单位分户账
20 1.单位定期存款存入业务的核算 存款单位在存入定期存款时，提供预留银行印鉴卡 片三份同时签发转账支票和填写单位定期存款缴款单一 式二联，经审核无误并收妥款项后，填制《单位定期存 款开户证实书》，一式三联，第一联代转账贷方传票入 账，第三联银行作为卡片账留存，并登记单位定期存款 开销户登记簿，同时按顺序专夹保管，第二联加盖银行 业务公章和经办员名章后交给存款单位作为存款依据， 转账支票则代转账借方传票登记存款单位分户账