第二节单位存款业务的核算 1.单位活期存款业务存取款的核算 1)所用主要会计科目 “活期存款”是负债类账户,用以核算银行吸收 企事业单位的活期款项。银行吸收企事业单位的活期 款项时,记入贷方;企事业单位支用活期款项时,记 入借方;余额在贷方,表示银行期末尚存企事业单位 活期款项的数额。该账户应按存款单位进行明细分类 核算
11 1.单位活期存款业务存取款的核算 1）所用主要会计科目 “活期存款”是负债类账户，用以核算银行吸收 企事业单位的活期款项。银行吸收企事业单位的活期 款项时，记入贷方；企事业单位支用活期款项时，记 入借方；余额在贷方，表示银行期末尚存企事业单位 活期款项的数额。该账户应按存款单位进行明细分类 核算。 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 2)存入现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行存入现金时,应填制一式两联现金 存款单连同现金一并送交开户银行出纳部门。出纳部门审核 现金存款单、清点现金无误后,将第一联盖上现金收讫章作 为回单退交存款单位;然后根据现金存款单第二联登记现金 收入日记簿,登记完毕后将第二联送会计部门代现金收入传 票登记单位存款分户账。 借:现金 贷:活期存款—XX单位存款户
12 2）存入现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行存入现金时，应填制一式两联现金 存款单连同现金一并送交开户银行出纳部门。出纳部门审核 现金存款单、清点现金无误后，将第一联盖上现金收讫章作 为回单退交存款单位；然后根据现金存款单第二联登记现金 收入日记簿，登记完毕后将第二联送会计部门代现金收入传 票登记单位存款分户账。 借：现金 贷：活期存款—XX单位存款户 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 3)支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时,应签发现金支票, 并在现金支票上填明收款人、用途和金额,留下存根, 同时加盖预留银行印鉴,由取款人背书并填列证件名 称及号码后送交开户银行会计部门
13 3）支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票， 并在现金支票上填明收款人、用途和金额，留下存根， 同时加盖预留银行印鉴，由取款人背书并填列证件名 称及号码后送交开户银行会计部门。 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 会计部门接到现金支票后,应对支票及其内容进行严 格审查:首先鉴别现金支票的真伪;其次审查各项内容的 填写是否正确;账号与户名是否相符;大小写金额是否 致;印鉴是否相符;有无取款人背书与签名,身份证号码 登记是否完整、准确;是否挂失;票面金额是否在其存款 账户余额之内等。经审查无误后,将出纳对号单(牌)交 给取款人,以现金支票代现金付出传票,登记取款单位分 户账后,再将现金支票内部传递到出纳部门,出纳部门据 以并凭对号单(牌)向取款人支付现金并登记现金付出日 记簿。 其会计分录为: 借:活期存款一XX单位存款户 贷:现金
14 会计部门接到现金支票后，应对支票及其内容进行严 格审查：首先鉴别现金支票的真伪；其次审查各项内容的 填写是否正确；账号与户名是否相符；大小写金额是否一 致；印鉴是否相符；有无取款人背书与签名，身份证号码 登记是否完整、准确；是否挂失；票面金额是否在其存款 账户余额之内等。经审查无误后，将出纳对号单（牌）交 给取款人，以现金支票代现金付出传票，登记取款单位分 户账后，再将现金支票内部传递到出纳部门，出纳部门据 以并凭对号单（牌）向取款人支付现金并登记现金付出日 记簿。 其会计分录为： 借：活期存款—XX单位存款户 贷：现金 第二节 单位存款业务的核算
第二节单位存款业务的核算 4)单位活期存款利息结计的核算 (1)利息结计的基本规定 单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结 息的方法,按季度计算利息,每季末月20日为结息日, 次日付息。计息期为上季末月21日起至本季末月20日 止,即结息时应把结息日当天计算在内,下季度的利 息从结息日的次日开始算起。计息天数“算头不算 尾”,即从存入日算至支取的前一日为止。 比如, 笔存款4月1日存入,6月18日支取,计息时间为 30+31+17=78天
15 4）单位活期存款利息结计的核算 （1）利息结计的基本规定 单位活期存款和个人活期储蓄存款均采取定期结 息的方法，按季度计算利息，每季末月20日为结息日， 次日付息。计息期为上季末月21日起至本季末月20日 止，即结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利 息从结息日的次日开始算起。计息天数“算头不算 尾” ，即从存入日算至支取的前一日为止。 比如， 一笔存款4月1日存入，6月18日支取，计息时间为： 30+31 +17=78天 第二节 单位存款业务的核算