二、旅行社营业收入的核算 (一)旅行社营业收入核算的内容及 账户设置 旅行社的营业收入是指旅行社各项经营业务所得 的全部收入,包括旅行社按照规定的旅游服务收 费标准,在一定时期内提供各种劳务的全部收入 具体包括:综合服务收入、组团外联收入、零星 服务收入、劳务收入、票务收入、地游及加项收 入和其他服务收入。旅行社的营业收入应通过 “营业收入”账户进行核算。旅行社平时取得的 各项经营业务收入,记入该账户的贷方,月末 将其贷方余额通过借方转入“本年利润”账户 该账户月末应无余额
二、旅行社营业收入的核算 •（一） 旅行社营业收入核算的内容及 账户设置 •旅行社的营业收入是指旅行社各项经营业务所得 的全部收入，包括旅行社按照规定的旅游服务收 费标准，在一定时期内提供各种劳务的全部收入。 具体包括：综合服务收入、组团外联收入、零星 服务收入、劳务收入、票务收入、地游及加项收 入和其他服务收入。旅行社的营业收入应通过 “营业收入”账户进行核算。旅行社平时取得的 各项经营业务收入，记入该账户的贷方，月末， 将其贷方余额通过借方转入“本年利润”账户， 该账户月末应无余额
(二)组团社营业收入的核算 客户 “报价单 “旅费汇款水 单” “结算账单 财务部 业务部
（二）组团社营业收入的核算 财 务 部 门 “结算账单 ” “旅费汇款水 单” 业 务 部 门 “报价单 ” 客户
1.编制“报价单” 报价是把确定的旅游价格通报给客户。根 据国家旅游局的价格规定,按旅游日程及 特殊需要项目,旅游价格一般由以下四个 部分构成: (1)综合服务费 (2)房费 (3)城市间交通费 (4)专项附加费
•1． 编制“报价单” •报价是把确定的旅游价格通报给客户。根 据国家旅游局的价格规定，按旅游日程及 特殊需要项目，旅游价格一般由以下四个 部分构成： •（1）综合服务费 •（2）房费 •（3）城市间交通费 •（4）专项附加费
表9-1旅游日程及收费表 旅游团名称 人数 等级 天日星车次抵达 开城市宾馆早餐餐房综合服 数期期航班时间城市时间城市交通名称费费费务费 及其 费 2345678 012345 过境费 综合服务费(合计) 超公里费 城市间交通费(合计) 风味餐费 房费(合计) 游江湖费 每人总报价: 特殊门票 报价人 特殊项目费用 审核人: 保险费: 报价时间
表 9-1 旅游日程及收费表 旅游团名称 人数 等级 天 抵 达 离 开 数 日 期 星 期 车次 航班 及其 他 时间 城市 时间 城市 城 市 交 通 费 宾 馆 名称 早 餐 费 餐 费 房 费 综合服 务费 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 过境费： 超公里费： 风味餐费： 游江湖费： 特殊门票 特殊项目费用： 保险费： 综合服务费（合计） 城市间交通费（合计） 房费（合计） 每人总报价： 报价人： 审核人： 报价时间： 备 注
2.审核旅费汇款水单 按国际惯例的结算方式,国外旅游机构需于旅游者 入境日期15天前,通过中国银行将旅游包价费用汇 到组团社。“汇款水单”是中国银行办妥收汇后 通知组团社入账的存款单据,是组团社财务部门进 行账务处理的重要凭据。因此,财务部门在收到 “汇款水单”后,应认真核对有关项目,审核无误 后,及时记入相应旅游团的往来账户内。 °3.编制“结算账单” 结算账单是旅游团在我国境内旅游的全部实际费用 账单。组团社组织国外旅游团结束旅游后,应根据 旅游团的实际来华人数及实际旅游项目等,编制 “结算账单”送交财务部门入账,同时把“结算账 单”的有关联寄给国外旅游机构,通过中国银行退 还余款或补收欠款。结算账单的格式见表92
•2. 审核旅费汇款水单 • 按国际惯例的结算方式，国外旅游机构需于旅游者 入境日期15天前，通过中国银行将旅游包价费用汇 到组团社。 “汇款水单”是中国银行办妥收汇后， 通知组团社入账的存款单据，是组团社财务部门进 行账务处理的重要凭据。因此，财务部门在收到 “汇款水单”后，应认真核对有关项目，审核无误 后，及时记入相应旅游团的往来账户内。 •3．编制“结算账单” •结算账单是旅游团在我国境内旅游的全部实际费用 账单。组团社组织国外旅游团结束旅游后，应根据 旅游团的实际来华人数及实际旅游项目等，编制 “结算账单”送交财务部门入账，同时把“结算账 单”的有关联寄给国外旅游机构，通过中国银行退 还余款或补收欠款。结算账单的格式见表9-2