信息 沟通 控制 环境 内部控 监督 内部控制的 制要素 要 风险 评估 活动 2021/2/10 山东工商学院会计学院
2021/2/10 山东工商学院会计学院 11 信息 沟通 控制 环境 风险 评估 控制 活动 内部控 制要素 监督 内部控制的要素
经营管理的理念 方式和风格 董事会 人事政 策实务 控制环境 权利与责 组织机构 任的规定 员工的诚实、胜任 能力与职业道德 控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公 司重要性的态度 2021/2/10 山东工商学院会计学院
2021/2/10 山东工商学院会计学院 12 控制环境 组织机构 董事会 权利与责 任的规定 经营管理的理念 方式和风格 员工的诚实、胜任 能力与职业道德 人事政 策实务 控制环境反映了管理当局和董事会关于控制对公 司重要性的态度
经营环境的变化 聘用新 的员工 企业改组 风险评估 新技术的应用 海外经营 2021/2/10 山东工商学院会计学院 13
2021/2/10 山东工商学院会计学院 13 风险评估 经营环境的变化 聘用新 的员工 企业改组 新技术的应用 海外经营
业绩评价 职务分离 控制活动 信息处理控制 实物控制 2021/2/10 山东工商学院会计学院 14
2021/2/10 山东工商学院会计学院 14 控制活动 业绩评价 职务分离 信息处理控制 实物控制
不相容职责分离 →交易的授权、执行、记录、保管职责由不同部 门或人员完成 →会计的应收账款的总账与明细账、记录现金账 与调节银行账户、现金支出与调节银行账户、 付款凭单的批准与支票签发等应分离 ◆计算机信息系统內的程序设计、电脑操作、数 据控制、系统分析应分开 2021/2/10 山东工商学院会计学院 15
2021/2/10 山东工商学院会计学院 15 不相容职责分离 交易的授权、执行、记录、保管职责由不同部 门或人员完成 会计的应收账款的总账与明细账、记录现金账 与调节银行账户、现金支出与调节银行账户、 付款凭单的批准与支票签发等应分离 计算机信息系统内的程序设计、电脑操作、数 据控制、系统分析应分开