第二节账簿的设置和登记 3.最常见的特种日记帐 ①现金日记帐:是由出纳员根据库存现金的收款凭证 和付款凭证(在只设通用记帐凭证的单位,根据记帐凭证 中涉及现金收付业务的凭证)逐日逐笔顺序登记的。它是 专门用来登记现金的收入和支出业务的日记帐。 现金日记帐的格式一般有两种,一种是三栏式,一种 是多栏式(后面叙及)。三栏式的日记帐,现金的收入、 支出和结余同在一张帐页上,各收入和支出栏的对方帐户 (或称对应帐户、对方科目、对应科目)另设专栏反映, 也可不设对方帐户栏。其格式如表9.3所示。 杭州职业技术学院 16
杭州职业技术学院 .16. 第二节 账簿的设置和登记 3.最常见的特种日记帐 ①现金日记帐：是由出纳员根据库存现金的收款凭证 和付款凭证（在只设通用记帐凭证的单位，根据记帐凭证 中涉及现金收付业务的凭证）逐日逐笔顺序登记的。它是 专门用来登记现金的收入和支出业务的日记帐。 现金日记帐的格式一般有两种，一种是三栏式，一种 是多栏式（后面叙及）。三栏式的日记帐，现金的收入、 支出和结余同在一张帐页上，各收入和支出栏的对方帐户 （或称对应帐户、对方科目、对应科目）另设专栏反映， 也可不设对方帐户栏。其格式如表9.3所示
第二节账簿的设置和登记 表9.3 现金日记帐 第页 XX年凭证 月日号数 惰 要,对应帐户 帐 收入,支出 台 计 杭州职业技术学院 17
杭州职业技术学院 .17. 第二节 账簿的设置和登记
第二节账簿的设置和登记 ②银行存款日记帐 银行存款日记帐用来逐日反映银行存款的增减变动 和结余情况的帐簿。通过银行存款日记帐的设置和登记, 可以加强对银行存款的日常监督和管理,并便于与银行 进行帐项的核对。银行存款日记帐的格式,也有三栏式 和多栏式两种。其基本结构与现金日记帐相同,如表9.4 所示。 杭州职业技术学院 18
杭州职业技术学院 .18. 第二节 账簿的设置和登记 ②银行存款日记帐 银行存款日记帐用来逐日反映银行存款的增减变动 和结余情况的帐簿。通过银行存款日记帐的设置和登记， 可以加强对银行存款的日常监督和管理，并便于与银行 进行帐项的核对。银行存款日记帐的格式，也有三栏式 和多栏式两种。其基本结构与现金日记帐相同，如表9.4 所示