四、现金与银行存款管理 (一)现金管理 4,现金账目管理 企业必须建立健全现金账目, 设置现金总分类账户对现金进行总分类核算, 须设置现金日记账进行现金收支的明细核算,逐笔登记现金收入和支出,做 到账目日清日结,账款相符
四、现金与银行存款管理 （一）现金管理 • 4、现金账目管理 • 企业必须建立健全现金账目， • 设置现金总分类账户对现金进行总分类核算， • 须设置现金日记账进行现金收支的明细核算，逐笔登记现金收入和支出，做 到账目日清日结，账款相符
四、现金与银行存款管理 (二)银行存款管理 1、银行存款开户管理 基本存款户;是企业办理目常结算及现金支取的账户,按照规定,企业发放 奖金等需要支取的现金,只能通过基本存款账户办理 是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外 该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业一 地 的账户,按规定,企业可以通过 般存款户办理转账结算和现金缴存,但不得支取现金 款户:是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户,企业可以 类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 专用存款户:是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户
四、现金与银行存款管理 （二）银行存款管理 • 1、银行存款开户管理 • 基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放 工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 • 一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外 的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业 不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过 一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 • 临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以 通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 • 专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户
四、现金与银行存款管理 (二)银行存款管理 2、银行存款结算管理 九种结算方式: 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
四、现金与银行存款管理 （二）银行存款管理 • 2、银行存款结算管理 九种结算方式： 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
四、现金与银行存款管理 )银行存款管理 2银行存款结算管理 银行汇 出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付 攸款人或者持票人的票据。银 票锒行为锒行汇票的付款 商业汇票:是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人 或者持票人的票据 支票:是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定金额给收款人或持票人的票据 °信用卡:是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行 取现金,且具有消费信用的特制载体卡片
四、现金与银行存款管理 （二）银行存款管理 • 2、银行存款结算管理 • 银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付 给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 • 商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 • 银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人 或者持票人的票据。 • 支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付 确定金额给收款人或持票人的票据。 • 信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行 存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片
四、现金与银行存款管理 (二)银行存款管理 2、银行存款结算管理 人黍托银行将基熬项支付给收款人的结算方式。单位和个人的 算,均可使角汇兑结算方式 托收承付:是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款 项,由付款人向银行承认付款的结算方式 托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭 债券 项的划回方 势邮精雋城和异地均司以使用委挂收款结验款 °信用证:是指开证行依据申请人的申请开出的,凭符合信用证条款的单据支 然並之简图為交易 可撤消、不可 让的跟单信用证 信 用证结算适
四、现金与银行存款管理 （二）银行存款管理 • 2、银行存款结算管理 • 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的 各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 • 托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款 项 ，由付款人向银行承认付款的结算方式。 • 委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭 已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使 用委托收款结算方式。委托收款在同城和异地均可以使用。委托收款结算款 项的划回方式，分为邮寄和电报两种。 • 信用证：是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支 付的付款承诺。信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。信用证结算适 用于国内企业之间的商品交易