核算货币资金应设置的主要科 目及其在会计报表上的列示 “库存现金”科目 用以核算企业的库存现金,但不包括企业内部周转使用的备用金 “银行存款”科目 企业存入银行或其他金融机构的各种存款,但不包括企 业的外埠存款、锒行本票存款和锒行 款寺。 “其他货币资金”科目 以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途一 货币资金等 资产负债表上一般只列示“货币资金”项目,不再按货币资金的各组 成项自单独列示
三、核算货币资金应设置的主要科 目及其在会计报表上的列示 • “库存现金”科目 用以核算企业的库存 现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 • “银行存款”科目 用以核算企业存入银行或其 他金融机构的各种存款，但不包括企 业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。 • “其他货币资金”科目 用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途 货币资金等。 • 资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组
四、现金与银行存款管理 (一)现金管理 1、现金的使用范围 2,库存现金限额 3、现金目常收支管理 4、现金账目管理 (三)银行存款管理 1、银行存款开户管理 2、银行存款结算管理
四、现金与银行存款管理 （一）现金管理 • 1、现金的使用范围 • 2、库存现金限额 • 3、现金日常收支管理 • 4、现金账目管理 （二）银行存款管理 • 1、银行存款开户管理 • 2、银行存款结算管理
四、现金与银行存款管理 (一)现金管理 1、现金的使用范围 企业可以使用现金的范围主要包括 (1)职工工资、津贴 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; °(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等; ●(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款 °(6)出差人员必须随身携带的差旅费; ●-(7)结算起点(现行规定为1000元)以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
四、现金与银行存款管理 （一）现金管理 • 1、现金的使用范围 企业可以使用现金的范围主要包括： • （1）职工工资、津贴； • （2）个人劳动报酬； • （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； • （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； • （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； • （6）出差人员必须随身携带的差旅费； • （7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出； • （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
四、现金与银行存款管理 (一)现金管理 2、库存现金限额 全业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天的零 开支需要量。 边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过 十五天的目常零星开支量 奎业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送 存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足 限额
四、现金与银行存款管理 （一）现金管理 • 2、库存现金限额 • 企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零 星开支需要量 。 • 边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过 十五天的日常零星开支量。 • 企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送 存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足 限额
四、现金与银行存款管理 (一)现金管理 3、现金日常收支管理 1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单 现金收入中直接支开户行核定坐支范围和限额。企业应定期向开戶 因特殊情况需要坐支现金 事先报 银行报送坐支金额和使用情况; (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部 负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取 购地点不固定,交通 或者市场急需,抢险救灾以及其他 况必须使用现金的,企业应当提出申请,经开户银行审核批准后,方可支
四、现金与银行存款管理 （一）现金管理 • 3、现金日常收支管理 • （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送 存时间； • （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单 位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报 经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户 银行报送坐支金额和使用情况； • （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部 门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取； • （4）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他 情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支 付现金