4.下列情形中，注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有0 A存在大量、重复发生的交易 B.存大大额、异常的交易 C.存在难以定义、防范的错误 D.存在事先确定并一贯运用的业务规则 【参考答案】AD 【答案解析】在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括 地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自 动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法：自动控制比较不容易被绕过：自动信息 系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离：自动信息系统可以提高 信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取：自动信息系统可以提高管理层对企业业务 活动及相关政策的监督水平。 5.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有0。 A授权 B.业绩评价 C.风险评估 D.职责分离 【参考答案】ABD 【答案解析】参见教材p310-311.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政 策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动 6。注册会计师招待空行测试可以实现的目的有0。 A确认对业务流程的了解 B识别可能发生错报的环节 C评价控制设计的有效性 D.确定控制是否得到执行
4.下列情形中，注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有()。 A.存在大量、重复发生的交易 B.存大大额、异常的交易 C.存在难以定义、防范的错误 D.存在事先确定并一贯运用的业务规则 【参考答案】AD 【答案解析】在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括 地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自 动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法;自动控制比较不容易被绕过;自动信息 系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离;自动信息系统可以提高 信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取;自动信息系统可以提高管理层对企业业务 活动及相关政策的监督水平。 5.下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。 A.授权 B.业绩评价 C.风险评估 D.职责分离 【参考答案】ABD 【答案解析】参见教材 P310-311.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政 策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 6. 注册会计师招待空行测试可以实现的目的有()。 A.确认对业务流程的了解 B.识别可能发生错报的环节 C.评价控制设计的有效性 D.确定控制是否得到执行
【参考答案】ABCD 【答案解析】参见教材P322倒数第五段。执行穿行测试可获得下列方面的证据：1)确 认对业务流程的了解：2)确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表 认定相关的可能发生错报的环节都己识别：3)确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查 性控制信息的准确性：(4评估控制设计的有效性：5)确认控制是否得到执行：(6)确认之前所做 的书面记录的准确性。 7.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底 稿中形成结论的有0。 A控制本身的设计是否有效 B控制是否得到执行 C.是否领带控制并实施控制测试 D是否实施实质性程序 【参考答案】BC 【答案解析】参见教材P324,在对控制讲行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利 用实施上述程序获得的信总，回答以下问题：(1)控制本身的设计是否合理。(2)控制是否得 到执行。（）是否更多地信赖控制并拟实施控制测试 (三)注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行曲控制测度时，注册会计师遇 到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 8.在测度自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有0。 A抽取多笔交易进行检查获取的审计证据 B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据 C该项控制得到招待的审计证据 D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据 【参考答案】BD 【答案解析】参见教材P349。 9.如果注册会计师己获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审 计程序有0
【参考答案】ABCD 【答案解析】参见教材 P322 倒数第五段。执行穿行测试可获得下列方面的证据：(1)确 认对业务流程的了解;(2)确认对重要交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表 认定相关的可能发生错报的环节都已识别;(3)确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查 性控制信息的准确性;(4)评估控制设计的有效性;(5)确认控制是否得到执行;(6)确认之前所做 的书面记录的准确性。 7. 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底 稿中形成结论的有()。 A.控制本身的设计是否有效 B.控制是否得到执行 C.是否领带控制并实施控制测试 D.是否实施实质性程序 【参考答案】BC 【答案解析】参见教材 P324.在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利 用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：(1)控制本身的设计是否合理。(2)控制是否得 到执行。(3)是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。 (三)注册会计师负责审计甲公司 20×8 年度财务报表。在进行曲控制测度时，注册会计师遇 到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 8. 在测度自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有()。 A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据 B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据 C.该项控制得到招待的审计证据 D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据 【参考答案】BD 【答案解析】参见教材 P349. 9. 如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审 计程序有()