9.2外汇买卖的核算 ■2.套汇的核算 1)不同币种现汇之间的套汇的核算 不同币种现汇之间的套汇,是银行将一种外汇兑换 成另一种外汇的外汇买卖活动
16 9.2 外汇买卖的核算 ◼ 2.套汇的核算 ◼ 1)不同币种现汇之间的套汇的核算 ◼ 不同币种现汇之间的套汇，是银行将一种外汇兑换 成另一种外汇的外汇买卖活动
例题 【例9-3】大桥公司来银行要求从其美元账户提取并 兑换3000港元,采用汇出汇款方式对外支付,银行买 入美元现汇,卖出港元现汇。该银行当天的美元汇买 价USD100=￥82580,港元卖出价HKD100=￥10920。 银行会计人员办妥有关手续,作分录如下 借:活期外汇存款USD396.71 贷:外汇买卖USD396.71 借:外汇买卖汇买价82580%￥3276 贷:外汇买卖￥3276 借:外汇买卖汇卖价109.20%HKD3000 贷:汇出汇款HKD3000
17 ◼ 【例9—3】大桥公司来银行要求从其美元账户提取并 兑换3 000港元，采用汇出汇款方式对外支付，银行买 入美元现汇，卖出港元现汇。该银行当天的美元汇买 价USD100=¥825.80，港元卖出价HKD100=¥109.20。 银行会计人员办妥有关手续，作分录如下： ◼ 借：活期外汇存款 USD396.71 ◼ 贷：外汇买卖 USD396.71 ◼ 借：外汇买卖 汇买价825.80% ¥3 276 ◼ 贷：外汇买卖 ¥3 276 ◼ 借：外汇买卖 汇卖价 109.20% HKD3 000 ◼ 贷：汇出汇款 HKD3 000 例题
9.2外汇买卖的核算 ■2)现钞与现汇之间的套汇的核算 ■同一币种现钞与现汇之间的套汇,是银行对某种外 币买进现汇卖出现钞或买进现钞卖出现汇的外汇买卖 活动
18 9.2 外汇买卖的核算 ◼ 2)现钞与现汇之间的套汇的核算 ◼ 同一币种现钞与现汇之间的套汇，是银行对某种外 币买进现汇卖出现钞或买进现钞卖出现汇的外汇买卖 活动
例题 【例9-3】例:南浦公司要求从其美元现汇存款户支 取10000美元现钞,银行卖出美元现钞,买入美元现 汇。该银行当天现汇买入价USD100=￥82520,卖出 价USD100=￥82920。办妥有关手续,作分录如下 借:外汇活期存款USD10048 贷:外汇买卖汇买价82520%USD10048 借:外汇买卖￥82920 贷:外汇买卖￥82920 借:外汇买卖钞卖价829.20%USD10000 贷:现金USD10000
19 ◼ 【例9—3】例：南浦公司要求从其美元现汇存款户支 取10 000美元现钞，银行卖出美元现钞，买入美元现 汇。该银行当天现汇买入价USD100=¥825.20，卖出 价USD100=¥829.20。办妥有关手续，作分录如下： ◼ 借：外汇活期存款 USD10 048 ◼ 贷：外汇买卖 汇买价 825.20% USD10 048 ◼ 借：外汇买卖 ¥82 920 ◼ 贷：外汇买卖 ¥82 920 ◼ 借：外汇买卖 钞卖价829.20% USD10 000 ◼ 贷：现金 USD10 000 例题
9.3外汇存款业务的核算 外汇存款是指单位或个人将其所持有的外汇资金 存入银行,并于以后随时或约定期限存取,银行按约定 支付一定利息的一项负债业务。外汇存款按存取的币 种不同,有美元、英镑、欧元、日元、港元等多种货 币,根据开户对象和管理要求的不同,分为甲种存款 乙种存款和丙种存款三类。其中甲种存款是单位存款, 乙种存款和丙种存款是个人存款。单位外汇存款一般 只允许开立现汇户,个人外汇存款可开立现汇户,也 可开立现钞户
20 9.3 外汇存款业务的核算 ◼ 外汇存款是指单位或个人将其所持有的外汇资金 存入银行,并于以后随时或约定期限存取，银行按约定 支付一定利息的一项负债业务。外汇存款按存取的币 种不同，有美元、英镑、欧元、日元、港元等多种货 币，根据开户对象和管理要求的不同，分为甲种存款、 乙种存款和丙种存款三类。其中甲种存款是单位存款， 乙种存款和丙种存款是个人存款。单位外汇存款一般 只允许开立现汇户，个人外汇存款可开立现汇户，也 可开立现钞户