分类账与备查簿的设置与登记 主讲:周军 2021/221
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 2021/2/21 1 分类账与备查簿的设置与登记 主讲: 周 军
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 总分类账的设置 总分类账的含义 >总分类账是按照总分类账户开设账页,对经 济业务进行分类登记的账簿。 每个单位必须设置总账以提供资产、负债、所有 者权益等会计要素的总括资料。按照会计科目的 编号顺序,为每个总账科目(亦称一级科目)开 设账户,并预留账页。 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 2 总分类账的设置 ◼ 总分类账的含义 ➢总分类账是按照总分类账户开设账页，对经 济业务进行分类登记的账簿。 • 每个单位必须设置总账以提供资产、负债、所有 者权益等会计要素的总括资料。按照会计科目的 编号顺序，为每个总账科目（亦称一级科目）开 设账户，并预留账页
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 总分类账的格式 三栏式(还是订本式) 总分类账最常用的格式一般为“三栏式”,基本 结构为“借方”,“贷方”,“余额”三栏 总分类账 会计科目: 第页 年凭证摘对方借方贷方借或|余 月日号数|要科目 贷额 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 3 ◼ 总分类账的格式 ➢三栏式（还是订本式） • 总分类账最常用的格式一般为“三栏式”，基本 结构为“借方”，“贷方”，“余额”三栏。 总分类账 会计科目： 第 页 年 凭证 号数 摘 要 对方 科目 借方 贷方 借或 贷 余 月 日 额
账簿意义设置与登记对账与结账账簿的运用 总分类账的登记 总分类账的登记方法,由于采用的帐务处理程序 不同,其登记依据和登记程序不一样。 可以直接根据记账凭证登记; 可以根据汇总记账凭证登记(后续) >可以根据记账凭证汇总表登记(后续) 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 4 ◼ 总分类账的登记 • 总分类账的登记方法，由于采用的帐务处理程序 不同，其登记依据和登记程序不一样。 ➢可以直接根据记账凭证登记； ➢可以根据汇总记账凭证登记（后续） ➢可以根据记账凭证汇总表登记（后续）
账簿悫义投置与记『对账与账账簿的迄用 以“记账凭证登记总账”为例 >某企业2004年6月初现金总分类账的期初余 额为500元 >2004年6月10日,到银行提现800元 凭证:付0001 借:现金800 贷:银行存款800 >2004年6月20日,支付差旅费1000元 凭证:付-0002 借:管理费用1000 贷:现金1000 2021/2/21 会计账簿
荆 州 职 业 技 术 学 院 工 商 管 理 系 账簿意义 设置与登记 对账与结账 账簿的运用 2021/2/21 会计账簿 5 ◼ 以“记账凭证登记总账”为例 ➢某企业2004年6月初现金总分类账的期初余 额为500元 ➢2004年6月10日，到银行提现800元 凭证：付-0001 借：现金 800 贷：银行存款 800 ➢2004年6月20日，支付差旅费1000元 凭证：付-0002 借：管理费用 1000 贷：现金 1000