4.1.1现金流量表的基础概念 山东程子大深 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ⑦2、现金等价物 0于 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 0如企业拥有的、可在证券市场上流通的三个月内到期的短期 债券投资等 ☑说明： ⑦在现金流量表中，将以上两个概念统称为现金，即现金是 由“现金”和“现金等价物”两部分组成的
4.1.1 现金流量表的基础概念 Ø 2、现金等价物 Ø 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 Ø 如企业拥有的、可在证券市场上流通的三个月内到期的短期 债券投资等。 Ø 说明： Ø 在现金流量表中，将以上两个概念统称为现金，即现金是 由“现金”和“现金等价物”两部分组成的
4.1.1现金流量表的基础概念 山东理子大军 ⑦3、现金流量 ⑦现金流量是某一段时间内企业现金流入和流出的数量。 0如 ⑦企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取 得现金，形成企业的现金流入； ⑦购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债 务等而支付现金，形成企业的现金流出
4.1.1 现金流量表的基础概念 Ø 3、现金流量 Ø 现金流量是某一段时间内企业现金流入和流出的数量。 Ø 如 Ø 企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取 得现金，形成企业的现金流入； Ø 购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债 务等而支付现金，形成企业的现金流出
4.1.1现金流量表的基础概念 山东程工大军 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ⑦二、现金流量的分类 ☑现金流量表将现金流量按照其来源性质划分为三类： ☑经营活动产生的现金流量 ☑投资活动产生的现金流量 ⑦筹资活动产生的现金流量
4.1.1 现金流量表的基础概念 Ø 二、现金流量的分类 Ø 现金流量表将现金流量按照其来源性质划分为三类： Ø 经营活动产生的现金流量 Ø 投资活动产生的现金流量 Ø 筹资活动产生的现金流量
4.1.1现金流量表的基础概念 山东理子大军 ANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ☑1、经营活动产生的现金流量 ☑由经营活动而取得的现金收入和发生的现金支出构成经营 活动产生的现金流量。 ☑由于行业特点不同，不同类别的企业，对经营活动范围的 认定不尽相同。而丽 ⑦就制造企业而言，经营活动主要包括： 0销售产品 提供劳务 0购买原材料 接受劳务 0广告宣传 交纳税款
4.1.1 现金流量表的基础概念 Ø 1、经营活动产生的现金流量 Ø 由经营活动而取得的现金收入和发生的现金支出构成经营 活动产生的现金流量。 Ø 由于行业特点不同，不同类别的企业，对经营活动范围的 认定不尽相同。 Ø 就制造企业而言，经营活动主要包括： Ø 销售产品 提供劳务 Ø 购买原材料 接受劳务 Ø 广告宣传 交纳税款
4.1.1现金流量表的基础概念 山东程子大深 HANDONG UNIVERSITY OF TECHNOLOGY ☑2、投资活动产生的现金流量 ☑投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物 范围内的投资及其处置活动。 ☑由投资活动而取得的现金收入或发生的现金支出构成投资 活动产生的现金流量。 ⑦主要包括： O取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长 期资产，以及由此而产生的股利、利润、债券利息等收入。一一
4.1.1 现金流量表的基础概念 Ø 2、投资活动产生的现金流量 Ø 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物 范围内的投资及其处置活动。 Ø 由投资活动而取得的现金收入或发生的现金支出构成投资 活动产生的现金流量。 Ø 主要包括： Ø 取得和收回投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长 期资产，以及由此而产生的股利、利润、债券利息等收入