银行存款因此，为检查与控制银行与企业对于存款记录的准确性，可以通过编制银行余额调节表来调节两者的差异，计算正确的银行存款余额。需要调节的项目如下：1：企业已记账而银行未记账业务（1）企业已经收款入账，银行尚未入账的收款款项。（2）企业已经付款入账，银行尚未入账的付款款项。2.银行已记账而企业未记账业务（1）银行已经收款入账，企业尚未入账的收款款项。（2）银行已经付款入账，企业尚未入账的付款款项
• 因此，为检查与控制银行与企业对于存款记录的准确 性，可以通过编制银行余额调节表来调节两者的差异，计 算正确的银行存款余额。需要调节的项目如下： • 1．企业已记账而银行未记账业务 • （1）企业已经收款入账，银行尚未入账的收款款项。 • （2）企业已经付款入账，银行尚未入账的付款款项。 • 2．银行已记账而企业未记账业务 • （1）银行已经收款入账，企业尚未入账的收款款项。 • （2）银行已经付款入账，企业尚未入账的付款款项。 银行存款
银行存款·3：因银行或企业某一方的错误而使对账单余额与企业银行存款账户余额不一致。例如，银行误将其他企业的支票存款记入本企业账户或将本企业的存款记入其他企业账户，银行存款管理和核算的要点列题与思考是什么？
• 3．因银行或企业某一方的错误而使对账单余额与企业银 行存款账户余额不一致。例如，银行误将其他企业的支票 存款记入本企业账户或将本企业的存款记入其他企业账户。 银行存款 例题与思考 银行存款管理和核算的要点 是什么？
其他货币资金·三、其他货币资金（一）其他货币资金的性质与分类·他货币资金是指企业除库存现金、银行存款之外为某些特有的结算业务存放在银行或其他金融机构的货币资金以及在途货币资金的总称。其他货币资金就其性质而言，同库存现金和银行存款一样均属于货币资金，但是存放地点和用途不同于库存现金和银行存款，因而在会计上是分别核算的。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡或信用证保证金存款等等
• 三、其他货币资金 • （一）其他货币资金的性质与分类 • 他货币资金是指企业除库存现金、银行存款之外为某些特 有的结算业务存放在银行或其他金融机构的货币资金以及 在途货币资金的总称。其他货币资金就其性质而言，同库 存现金和银行存款一样均属于货币资金，但是存放地点和 用途不同于库存现金和银行存款，因而在会计上是分别核 算的。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行 本票存款、在途货币资金、信用卡或信用证保证金存款等 等。 其他货币资金
其他货币资金（二）其他货币资金核算举例·1．外埠存款外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.银行汇票存款银行汇票存款指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。·3．银行本票存款银行本票存款指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项
• （二）其他货币资金核算举例 • 1．外埠存款 • 外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往 采购地银行开立采购专户的款项。 • 2．银行汇票存款 • 银行汇票存款指企业为取得银行汇票，按照规定存入 银行的款项。 • 3．银行本票存款 • 银行本票存款指企业为取得银行本票按照规定存入银 行的款项。 其他货币资金