库存现金（三）库存现金的核算企业应设置“库存现金”科目核算库存现金的收付、结存情况。该科目的借方登记库存现金的增加数，贷方登记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映库存现金的余额。同时，企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。现金日记账由出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，出纳人员应将现金日记账的账面余额与实际库存现金金额相核对保证账款相符：月度终了，现金日记账的余额应当与“库存现金”总账的余额核对，做到账账相符
• （三）库存现金的核算 • 企业应设置“库存现金”科目核算库存现金的收付、 结存情况。该科目的借方登记库存现金的增加数，贷方登 记库存现金的减少数，期末余额在借方，反映库存现金的 余额。 • 同时，企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进 行库存现金的总分类核算和明细分类核算。现金日记账由 出纳人员按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，出纳人 员应将现金日记账的账面余额与实际库存现金金额相核对， 保证账款相符；月度终了，现金日记账的余额应当与“库 存现金”总账的余额核对，做到账账相符。 库存现金
库存现金（四）备用金制度备用金是指企业为了内部周转的需要而事先支付给有关单位人员的一笔固定金额的现金，以供其零星开支使用。备用金可分为定额和非定额两种。备用金的核算，可用“其他应收款”账户核算，也可单独设置“备用金”账户
• （四）备用金制度 • 备用金是指企业为了内部周转的需要而事先支付给有 关单位人员的一笔固定金额的现金，以供其零星开支使用。 备用金可分为定额和非定额两种。备用金的核算，可用 “其他应收款”账户核算，也可单独设置“备用金”账户。 库存现金
库存现金定额备用金是指企业根据用款部门的实际需要，由财会部门会同有关用款单位核定备用金定额并拨付款项，同时规定其用款和报销期限，待用款单位实际支用后，凭有效单据向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额。非定额备用金是指用款单位根据实际需要向财会部门领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时，作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金需另行办理拨款和领款手续
• 定额备用金是指企业根据用款部门的实际需要，由财 会部门会同有关用款单位核定备用金定额并拨付款项，同 时规定其用款和报销期限，待用款单位实际支用后，凭有 效单据向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足 备用金定额。 • 非定额备用金是指用款单位根据实际需要向财会部门 领款的管理办法。在凭有关支出凭证向财会部门报销时， 作为减少备用金处理，直到用完为止。如需补充备用金， 需另行办理拨款和领款手续。 库存现金
库存现金（五）库存现金的清查库存现金清查的主要方法是通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额核对确定库存现金是否账实相符
• （五）库存现金的清查 • 库存现金清查的主要方法是通过实地盘点的方法来确 定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额核对， 确定库存现金是否账实相符。 库存现金
库存现金库存现金清查主要包括两种情况：一是出纳人员所做的经常性的现金清查工作，要求出纳人员每日清点库存现金实有数，并与现金日记账账面余额核对。二是由财会部门牵头组成的清香小组对库存现金进行定期或不定期清查。通过库存现金的清查，既要检查账务处理是否合理合法，账簿记录有无错误，又要检查账实是否相符
• 库存现金清查主要包括两种情况：一是出纳人员所 做的经常性的现金清查工作，要求出纳人员每日清点库存 现金实有数，并与现金日记账账面余额核对。二是由财会 部门牵头组成的清查小组对库存现金进行定期或不定期清 查。通过库存现金的清查，既要检查账务处理是否合理合 法，账簿记录有无错误，又要检查账实是否相符。 库存现金