4财务评价 4.4.1财务报表分类 现金流量表 外汇平衡表 主要财务报表 资金来源运用表 资产负债表 图4-8主要财务报表类型
4 财 务 评 价 主要财务报表 现金流量表 外汇平衡表 资金来源运用表 资产负债表 图4-8 主要财务报表类型 4.4.1 财务报表分类
4财务评价 4.4.2 现金流量表编制 (1)现金流量表作用 反映项目计算期内各年现金收支，用以计算各项动态 和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。 (2)全部投资现金流量表（项目财务现金流量表）结构 其格式见书表4-4，某项目全部投资现金流量表，如表 示
4 财 务 评 价 ⑴ 现金流量表作用 其格式见书表4-4，某项目全部投资现金流量表，如表 4-1所示： 反映项目计算期内各年现金收支，用以计算各项动态 和静态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。 ⑵ 全部投资现金流量表(项目财务现金流量表)结构 4.4.2 现金流量表编制
4财务评价 表41项目全部投资现金流量表 单位：万元 年特 建设蘭 极产期 达 斯 号 项目 2 3 10 11 12 1 现金流入 1.1*品鹅售收入 31807400 7400740 700 74007400 7400 7400 7400 1.3 国收圆定资产残值 210 13 国收流动资金 900 2 现金流出 21 国定瓷产授资 1470 1270 2.3 流动瓷金投窝 900 2.3 盈营成本 3920 5352 5352 5352 5352 5352 5352 5352 5352 5352 2.4 销售税金及带期 262 374 374 374 374 374 374 374 374 374 Z.3 得税 17器 412 425 436 448 460 460 460 460 460 净现金流量 -1470-1270 -80 1261 1249 1238 1226 1214 1214 1214 1214 1214 系计净规金演量 -1470-2740 -2820 -1559 -310 929 2154 338 4582 5796 7010 8224 建E15mt】 086950.75610.65750.5718 0.49T2 0.4323 0.3750 0.32001.2343 02472 0.2149 0.1868 安流景现渣 -1278-960 -32.6 721 21 536 461.6 397 345 30n 261 227 学魏金涂量现值-1278-2238 -2290 -170 -948.n 4 49 4指 791 1091 1352 15T9
4 财 务 评 价 表4-1 项目全部投资现金流量表 单位：万元
4财务评价 以全部投资作为计算基础，即不区分投资来源和偿还， 把项目全部投资一律视为自有资金。 由该表可计算财务内部收益率、财务净现值和投资回收 期等评价项目财务可行性的主要指标，考察项目全部投资盈 利能力。 其净现金流量构成公式为： 年净现金流量=销售收入+回收固定资产残值+回收流动 其它收入一固定资产投资-流动资金投资-经营成本一销 金及附加一所得税其它收入 (4.49)
4 财 务 评 价 以全部投资作为计算基础，即不区分投资来源和偿还， 把项目全部投资一律视为自有资金。 其净现金流量构成公式为： 由该表可计算财务内部收益率、财务净现值和投资回收 期等评价项目财务可行性的主要指标，考察项目全部投资盈 利能力。 年净现金流量＝销售收入+回收固定资产残值+回收流动 资金+ 其它收入-固定资产投资-流动资金投资-经营成本-销 售税金及附加-所得税-其它收入 . (4.49)
4财务评价 (3)国内投资现金流量表结构 其格式见书表4-5，该表是站在国内投资者角度，假 设全部国内投资（包括项目自有资金和国内贷款）均为自有 资金情况下，项目现金收支情况。 以全部国内投资作为计算基础，国内贷款不计利息。 与书表4-4比较，固定资产投资中仅含有国内部分，不含国 外资金。国外贷款则在偿还本金、支付利息时在表中按年
4 财 务 评 价 ⑶ 国内投资现金流量表结构 以全部国内投资作为计算基础，国内贷款不计利息。 与书表4-4比较，固定资产投资中仅含有国内部分,不含国 外资金。国外贷款则在偿还本金、支付利息时在表中按年 列入。 其格式见书表4-5，该表是站在国内投资者角度，假 设全部国内投资(包括项目自有资金和国内贷款)均为自有 资金情况下，项目现金收支情况