第四章现金流量表解读 本章主要介绍了现金流量表的质量分析、趋势 分析和结构分析。近三年平均分值为19分，属于 重点章。考试题型来看，客观题和主观题均可能 考核，主观题的考点是比较现金流量表的分析； 共同比现金流量表的编制及分析
第四章 现金流量表解读 本章主要介绍了现金流量表的质量分析、趋势 分析和结构分析。近三年平均分值为19分，属于 重点章。考试题型来看，客观题和主观题均可能 考核，主观题的考点是比较现金流量表的分析； 共同比现金流量表的编制及分析
一、现金流量表的概念： 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金 等价物流入和流出的报表。 现金流入量一现金流出量=现金净流量 计价基础：收付实现制 现金流量包括：现金与现金等价物 现金是指企业的库存现金，以及可以随时支付的 存款，包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强， 易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 主要是指3个月到期的债券投资。通常有：国库券、 商业本票、可转让定期存单及银行承兑汇票等
一、现金流量表的概念： 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金 等价物流入和流出的报表。 现金流入量—现金流出量 = 现金净流量 计价基础：收付实现制 现金流量包括：现金与现金等价物 现金是指企业的库存现金，以及可以随时支付的 存款,包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强， 易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 主要是指3个月到期的债券投资。通常有：国库券、 商业本票、可转让定期存单及银行承兑汇票等
现金流量表的作用： (1)提供本期现金流量的实际数据 (2)帮助评价收益质量 (3)帮助评价企业应对风险的能力 (4)帮助评价短期偿债能力 (5)帮助预测未来现金流量
现金流量表的作用： （1）提供本期现金流量的实际数据 （2）帮助评价收益质量 （3）帮助评价企业应对风险的能力 （4）帮助评价短期偿债能力 （5）帮助预测未来现金流量
现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为三类： (1)经营活动现金流量； (2)投资活动现金流量； (3)筹资活动现金流量。 。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易 和事项。 。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价 物范围内的投资及其处置活动。 。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化 的活动
现金流量表将企业一定期间产生的现金流量分为三类： （1）经营活动现金流量； （2）投资活动现金流量； （3）筹资活动现金流量。 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易 和事项。 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价 物范围内的投资及其处置活动。 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化 的活动
编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有 两种： 直接法和间接法 (1)直接法：是指按照现金收入和现金支出的主要 类别直接反映企业经营活动产生的现金流量，在直接 法下，一般是以流量表中的营业收入为起点，调节与 经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活 动产生的现金流量。 优点：便于分析企业经营活动产生的现金流量的 来源和用途，预测企业现金流量的未来前景
编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有 两种： 直接法和间接法 （1）直接法：是指按照现金收入和现金支出的主要 类别直接反映企业经营活动产生的现金流量，在直接 法下，一般是以流量表中的营业收入为起点，调节与 经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活 动产生的现金流量。 优点：便于分析企业经营活动产生的现金流量的 来源和用途，预测企业现金流量的未来前景