试卷代号：2142 座位号■■ 中央广播电视大学2011一2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 2012年7月 题 号 三 四 五 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、单项选择题（每小题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请 将你认为正确的答案填入题后括号内)】 1.（ )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A.独立性 B。权威性 C.合法性 D.合理性 2.顺查法应先从( )查起。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表 3.国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4.审计通知书应由( )下达。 A:会计师事务所 B.国家审计机关 C.内部审计机构 D.审计小组 5.()证明力最差。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 6.属于外部证据的有( )0 A.购货发票 B.销货发票· C.会计账簿 D.材料出库单 7.从随机起点开始，每个抽样间隔选择一个样本，直到选够样本量，这种方法是()。 A.系统选样法 B.分成选样法 C.金额单位选样法 D.整群选样法 778
试卷代号 座位号 中央广播电视大学 0 11 2012 学年度第二 审计学原理试题 2012 年7 题号 总分 分数 得分|评卷人 B. 凭证 D. 报表 )的可信性。 B. 报表 D.会计凭证 B. D.审计小组 B. D. 、飞 一、单项选择题{每小题 1分，共 5分。每题只有一个正确答案，请 将你认为正确的答案填入题后括号内) 1. ( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A. 性B权威性 C. 合法性 D. 理性 2. 查法应先从 )查起。 A.原始凭证 c.会计账簿 3. A.会计档案 C. 会计 4. )下达。 师事 c.内部审计机构 5. ( )证明力最差。 A. c.口头证据 6. 属 于 部证 )。 A. 发票 B. 销货发票 c.会计账簿D.材料出库单 7. 机起 开始 选择 个样本 选够 这种方法 )。 A. 法B. 样法 c.金额单位选样法 .整群选样法 778
8.现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的( )。 A.详细审计 B.局部审计 C.抽样审计 D.事前审计 9.( )业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账 10.样本设计时应考虑的因素有()。 A.审计目的 B.审计报告 C.审计意见 D.审计证据 11.( )是内部控制的描述方法。 A.鉴定法 B.流程图法 C.逆查法 D.抽查法 12.功能测试的目的是证明( )的有效性。 A.控制 B.程序 C.控制程序 D.强化控制 13.统计抽样与非统计抽样( A.前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能 B.后者可以用概率沦方法评价审计风险，而前者不能 C.两者都可以用概率论方法评价审计风险 D.两者都不可以用概率论方法评价审计风险 14.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )。 、A.停一走抽样 B.发现抽样 G.属性抽样 D.变量抽样 15.管理建议书与审计报告的区别主要是( )。 A.时间不同 B.对象不同 C.编写单位不同 D.地点不同 得分 评卷人 二、多项选择题（每小题2分，共10分。每题有两个或两个以上的正 确答案，错选、多选、少选均不给分。请将你认为正确的答案填入 题后括号内)】 16.我国注册会计师可以办理的业务有( )。 A.审计业务 B.会计咨询 C.经济纠纷 D.服务业务 E.验资业务 779
B. D.服务业务 8. 显著 是在评 制 的 础上 )。 A. 细 审计B. c.抽样审计 .事前审计 9. ( )业务属于不相容职务。 A. B. 采购 购销 c.保管员和车间主任 D. 记账 10. 设计 应考虑 的 因 素有 )。 A. 的B. 报告 C. 见D. 计证 11. ( )是内部控制的描述方法。 A. 鉴定法B.流程 C. 逆查法D. 12. )的有效性。 A. 制B.程序 c.控制程序 .强化控制 13. 抽样 抽样 )。 A. 前者 而后者不 能 B. 概率 C. 两者都 率论方 D. 两者 论方 14. 差率 样边 价来 成抽样工作 法是 )。 发现抽样 ~.属性抽样 .变量抽样 15. 理建 要是 )。 A. \时间不同 .对象不同 C. 编写 位不 同D. 点不 得分陌石 二、多项选择题(每小题 2分，共 0分。每题有两个或两个以上的正 确答案，错选、多选、少选均不给分。请将你认为正确的答案填入 题后括号内} 16. 册会 业务 A. c.经济纠纷 E. 779
17.按审计的内容和目的分类，可分为( )。 A.全部审计 B.经济责任审计 C.财经法纪审计 D.财政财务审计 E.民间审计 18.民间审计人员的法律责任按其责任形成原因分为( )。 A.过失责任 B.行政责任 C.违约责任 D.刑事责任 E.欺诈责任 19.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( )。 A,监督检查权 B.行政处分权 C.经济处罚权 D.刑事处分权 E.纠正违法规定权 20.我国审计专业技术职称包括( A.注册会计师 B.高级审计师 C.审计师 D.助理审计师 E.高级会计师 得 分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分） 21.审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力弱。 ( ) 22.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。 23.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。 ( 24.审计依据包含审计准则。 ) 25.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 ( ) 26.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( 27.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 28.拒绝表示意见就是否定意见。 ) 29.审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。 ) 30.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。 ( ) 780
17. )。 A. 全部 计B. 济责任 C. 经法纪审计D. 18. 民 间 责任形成原 )。 A. 过失 任B. 政责任 c.违约责任 .刑事责任 E. 19. 过程 )。 A. 监督 权B. 政处 C. 济处 权D. 分权 E. 违法 20. 专业技术职称包括 )。 A. 册会 师B. C. 师D. E. 级会 得分|评卷人 三、判断题(每小题 1. 他人提供 证据证 ) 22. 会计部 不需要对有关单 进行 支付凭单 就可 ( ) 23. 在提供 务时 理决 24. 包含 25. 后事项 核应在整 将结 26. 制 可 通舞 27. 签署 为完 期或 报表截 28. 拒绝 示意见就是 定意见 29. 是一 独立 也是会计 个分 30. 通过 的 阅 查而 方法称为 审 780
得 分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分） 31.审计具有哪些基本职能？各职能间存在何种联系？ 32.民间审计人员怎样规避法律责任？ 得分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分】 33.某会计师事务所接受A公司的委托，对其2010年12月31日的资产负债表进行审 计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司2010年12月31日的银行存款数额 为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张，2010年 12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达账项和记账差错； (1)12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账。 (2)12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。 (3)12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥人账，但收款通知尚未到达公司。 (4)12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达公司。 (5)12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司人账时，将银行存款增加数错 记成3500元。 [要求]根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2010年12月31日资产负债表上 “货币资金”项目中银行存款数额的公允性。 (审计主管：李玲审计人员：张英会计主管：王红会计员：李明) 34.审计人员在审查某公司管理费用账户时，发现如下记录： (1)企业车间部门固定资产的修理费用1200元； (2)为购货单位垫付运杂费8300元； (3)支付车船使用税3580元； (4)支付未完工程借款利息3270元； (5)购人材料的外地运杂费2560元； (6)支付短期借款利息4980元。 要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。 781
得分|评卷人 四、简答题(每小题 0分，共 0分} 1. 计具 些基本 种联 32. 规避法律 得分|评卷人 五、实务题{每题 5分，共 0分} 33. 务所接受A 其2010 年12 月31 进 行 计。在审查资产负债表"货币资金"项目时，发现 A公司 0年 1日的银行存款数额 3 3 0元，银行存款账面余额为 0元。派审计员向开户银行取得对账单→张， 12 月31 银行 为42000 记账 (1 ) 1 2月 1日公司送存转账支票 8 0 0元，银行尚未入账。 (2 )12 月23 转账支票5300 银行 账手续 (3 )12 月25 银行 款10300 入账 (4 )12 月30 行代付水费3150 但银行付款通 (5 )12 月15 行收款 金额 为3850 人账 存 款 数错 记成 3 5 0 0 [要求]根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实 2月 1日资产负债表上 "货币资金"项目中银行存款数额的公允性。 (审计主管 z李玲审计人员 z张英会计主管:王红会计员 z李明) 34. 查某 (1)企业车间部门固定资产的修理费用 0元; (2) 为购货单位 运杂费8300 (3)支付车船使用税 0元; (4) 未完工程借款 息3270 (5) 外地运杂费2560 (6) 息4980 要求:说明审计方法;指出存在的问题并提出处理意见。 781
试卷代号：2142 中央广播电视大学2011一2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题答案及评分标准 (供参考) 2012年7月 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1.A 2.A 3.B 4.B 5.C 6.A 7.A 8.C 9.D 10.A 11.B 12.C 13.A 14.A 15.B 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 16.ABDE 17.BCD 18.ACE 19.BDE 20.BCD 三、判断题（每小题2.5分，共25分）】 21.X 22.X 23.X 24./ 25./ 26.X 27.X 28.X 29.X 30.√ 四、简答题（每小题10分，共20分） 31.答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。 经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计 的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察 与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审 计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。 经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经 济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、 有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价 应该力求准确，实事求是。 经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法 和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。 审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发 展。 32.答：(1)遵循专业标准和职业道德要求。 (2)谨慎选择委托单位。 782
试卷代号 中央广播电视大学 0 11 2012 第 二 开放 专 末考 审计学原理试题答案及评分标准 (供参考) 2012 年7 一、单项选择题{每小题 1分，共 5分} 1. A 2. A 3. B 6.A 7.A 8.C l 1.B 12.C 13.A 二、多项选择题(每小题2分，共 0分} 16.ABDE 17.BCD ·18.ACE 4. B 9. D 14. A 19. BDE 5. C 10. A 15. B 20. BCD 三、判断题{每小题 共25 21. X 22. X 23. X 24. --J 25. --J 26. X 27. X 28. X 29. X 30. .J 四、简答题(每小题 0分，共 0分} 1. 职能 经济 济评价 经济 经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计 的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察 与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审 计的经审监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。 经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经 济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、 有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价 应该力求准确，实事求是。 经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法 和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。 审计基本职能之间的关系:经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发 展。 32. (1 循专 业道 要求 (2). 慎选择委托单位 782