第一节 现金管理 ● 一、现金管理的目的与内容 (一)企业持有现金的动机 1、支付的动机： 2、预防的动机： 3、投机的动机。 (二)现金管理的目的 保证生产经营所需，节约使用资金，并 从闲置资金中获取利息
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(三)现金管理的内容（图示) 1、编制现金收支计划，以便合理的估计 未来的现金需求； ·2、对日常现金收支进行控制，力求加速 收款，延缓付款； 3、用特定方法求出最佳的现金余额
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编制现金 企业现金 进行现金 收支计划 收支数量 日常控制 确定最佳 现金余额 当现金短缺时采 当现金多余时采用还 用短期融资策略 款或有价证券投资策略
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二、现金收支计划的编制 (一)现金收入 1、营业现金收入：2、其他现金收入。 (二)现金支出 1、营业现金支出：2、其他现金支出
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(三)净现金流量 净现金流量=现金流入一现金支出 (营业现金收入+其他现金收入)一 (营业现金支出+其他现金支出) 10
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