员会（当涉及到与委员会有关的事项时，也包括SC)接任前任委员前的 一年禁止执业期限，以及接任委员会前任工作人员前的适当禁止执业期 限不超过1年)： (4)制定本法要求的其他规定。· (h)向SEC报送的年度报告委员会应向SEC报送年度报告（包 括其经审计的财务会计报告)，SC在收到报告的30日内，应将报告的 复制件报送给上议院的银行、住房及城市事务委员会，以及众议院的金 融服务委员会。 第102节在委员会注册 (a)强制注册一在SEC根据第101节(d)做出决议后的180日后， 任何未注册的会计师事务所编制或出具，或参与编制或出具为发行证券 的公司准备的审计报告，都是违法的。 (b)申请注册 (1)注册表一会计师事务所应根据本节规定，使用委员会规则规 定的格式，申请注册。 (2)注册内容每个会计师事务所应按如下委员会规定的内容递 交注册申请： ()在最近的前一期公历年度内，事务所编制域公布的审计报告 及事务所将在当前公历年度内编制或公布审计报告的所有发行证券的公 司名单； (B)事务所从每一发行证券的公司收取的年度审计、其他会计服务 和非审计服务费用的分别报告； (C)委员会合理要求的事务所在最近完整会计年度的其他当前财务 信息； 16
16 员会(当涉及到与委员会有关的事项时，也包括 SEC)接任前任委员前的 一年禁止执业期限，以及接任委员会前任工作人员前的适当禁止执业期 限(不超过 1 年)； (4) 制定本法要求的其他规定。. (h) 向 SEC 报送的年度报告——委员会应向 SEC 报送年度报告(包 括其经审计的财务会计报告)，SEC 在收到报告的 30 日内，应将报告的 复制件报送给上议院的银行、住房及城市事务委员会，以及众议院的金 融服务委员会。 第 102 节 在委员会注册 (a) 强制注册——在SEC 根据第 101 节(d)做出决议后的 180 日后， 任何未注册的会计师事务所编制或出具，或参与编制或出具为发行证券 的公司准备的审计报告，都是违法的。 (b) 申请注册—— (1) 注册表——会计师事务所应根据本节规定，使用委员会规则规 定的格式，申请注册。 (2) 注册内容——每个会计师事务所应按如下委员会规定的内容递 交注册申请： (A) 在最近的前一期公历年度内，事务所编制或公布的审计报告， 及事务所将在当前公历年度内编制或公布审计报告的所有发行证券的公 司名单； (B) 事务所从每一发行证券的公司收取的年度审计、其他会计服务 和非审计服务费用的分别报告； (C) 委员会合理要求的事务所在最近完整会计年度的其他当前财务 信息；
(D)事务所关于会计和审计执业的质量控制政策； (但)事务所有关参加或参与编制审计报告的会计师名单，除要求报 告事务所在州注册的号码外，还要求报告每位会计师的许可证号或注册 号码； ()事务所或任何与审计报告有关的人员当前所受到的刑事、民事 责任，行政处罚，或惩诫的资料； (G)发行证券的公司在最近前一公历年度向SEC报送的任一期间或 年度披露文件的复印件，要求披露审计报告中发行证券的公司和事务所 之间的会计处理分歧； (H)委员会或SC为保护公众利益或为保护投资者而规定的其他信 息。 (3)承诺—根据本节规定的每一份注册申请应当包括： ()会计师事务所的承诺：保证配合并且服从委员会为执行本章规 定的权力和履行职责而做的关于证词的要求，以及制定的文件（会计师事 务所有关人员也应做出类似承诺，以作为其继续在事务所执业或与事务 所发生其他联系的前提条件)； (B)事务所应做出声明，表示事务所理解而且同意在小段(A)中所承 诺的配合及服从，而且其有关人员也应确保其向委员会做出的承诺，该 声明应作为事务所在委员会所做注册继续有效的条件； (c)申请一 (1)时间一委员会应根据委员会的规侧在收到申请后的45日内 批准一项完整的注册申请除非委员会在45日内已经向注册申请人发出 书面通知不予批准或要求其进一步报送的材料。 (2)处理—第(1)段中所述的对一完整的注册申请不予批准的书面 17
17 (D) 事务所关于会计和审计执业的质量控制政策； (E) 事务所有关参加或参与编制审计报告的会计师名单，除要求报 告事务所在州注册的号码外，还要求报告每位会计师的许可证号或注册 号码； (F) 事务所或任何与审计报告有关的人员当前所受到的刑事、民事 责任，行政处罚，或惩诫的资料； (G) 发行证券的公司在最近前一公历年度向 SEC 报送的任一期间或 年度披露文件的复印件，要求披露审计报告中发行证券的公司和事务所 之间的会计处理分歧； (H) 委员会或 SEC 为保护公众利益或为保护投资者而规定的其他信 息。 (3) 承诺——根据本节规定的每一份注册申请应当包括： (A) 会计师事务所的承诺：保证配合并且服从委员会为执行本章规 定的权力和履行职责而做的关于证词的要求，以及制定的文件(会计师事 务所有关人员也应做出类似承诺，以作为其继续在事务所执业或与事务 所发生其他联系的前提条件)； (B) 事务所应做出声明，表示事务所理解而且同意在小段(A)中所承 诺的配合及服从，而且其有关人员也应确保其向委员会做出的承诺，该 声明应作为事务所在委员会所做注册继续有效的条件； (c) 申请—— (1) 时间——委员会应根据委员会的规则，在收到申请后的45日内， 批准一项完整的注册申请，除非委员会在 45 日内已经向注册申请人发出 书面通知不予批准或要求其进一步报送的材料。 (2) 处理——第(1)段中所述的对一完整的注册申请不予批准的书面
通知，应视作为实现第105节(d和第107节(c)目的的惩诫措施 (d)定期报告每一注册的会计师事务所应向委员会报送年度报 告，而且如果为了及时更新注册申请中的信息，可能要求报送得更加频 繁，并且可能要求向委员会提供委员会或SC根据小节(b(2)额外规定 的信息。 (©)公告—本小节规定的注册申请和年度报告，或者根据委员会 规则规定的其中一部分，应根据委员会或SC的规定，或根据与产权、 个人或其他包含在申请或报告中的信息有关的保密法律，向公众公告以 备检查，并同时保护合理的私有信息。 ()注册及年度费用—委员会应对海一注册的会计师事务所进行 评估并收取注册费和年费，费用标准是应当能弥补处理和复核申请及 年度报告的成本。 第103节审计、质量控制和独立性准则及规定 (a)审计、质量控制和道德准测一 (1)总则委员会应根据规定，以其认为是合适的方式制定审计 和相关的鉴证准则，比如根据本法或SEC规定要求，或为了保护公众利 益及投资者，注册会计师事务所即将使用的质量控制准则和道德准则。 委员会可以通过采纳1个或更多的职业会计师团体根据第(3)(A)段建议 的准则，或采纳召集的咨询团体根据第(4)段建议的标准，以及对这些准 则进行修正或修改、改动。 (2)规定的要求—在执行第(1)段要求时，委员会： (A)应在审计准侧中列入其采纳的标准，要求海一注册会计师事务 所应当： ()编制拼保存审计工作底稿，以及其他与审计报告相关、而且能够 18
18 通知，应视作为实现第 105 节(d)和第 107 节(c)目的的惩诫措施。 (d) 定期报告——每一注册的会计师事务所应向委员会报送年度报 告，而且如果为了及时更新注册申请中的信息，可能要求报送得更加频 繁，并且可能要求向委员会提供委员会或 SEC 根据小节(b)(2)额外规定 的信息。 (e) 公告——本小节规定的注册申请和年度报告，或者根据委员会 规则规定的其中一部分，应根据委员会或 SEC 的规定，或根据与产权、 个人或其他包含在申请或报告中的信息有关的保密法律，向公众公告以 备检查，并同时保护合理的私有信息。 (f) 注册及年度费用——委员会应对每一注册的会计师事务所进行 评估并收取注册费和年费，费用标准是应当能够弥补处理和复核申请及 年度报告的成本。 第 103 节 审计、质量控制和独立性准则及规定 (a) 审计、质量控制和道德准则—— (1) 总则——委员会应根据规定，以其认为是合适的方式制定审计 和相关的鉴证准则，比如根据本法或 SEC 规定要求，或为了保护公众利 益及投资者，注册会计师事务所即将使用的质量控制准则和道德准则。 委员会可以通过采纳 1 个或更多的职业会计师团体根据第(3)(A)段建议 的准则，或采纳召集的咨询团体根据第(4)段建议的标准，以及对这些准 则进行修正或修改、改动。 (2) 规定的要求——在执行第(1)段要求时，委员会： (A) 应在审计准则中列入其采纳的标准，要求每一注册会计师事务 所应当： (i) 编制并保存审计工作底稿，以及其他与审计报告相关、而且能够
支持审计报告结论的充分细节信息，期哪限不少于7年； (而由另外或第二合伙人复核及批准审计报告（及其他相关的信息）， 并且由会计师事务所另外一名有资格的人员（依委员会的规定）而不是负 责审计的人员或一名独立的复核人员（依委员会的规定）批准公布审计报 告； (而）按照第404节(b)的要求，在每份审计报告中说明审计师对发行 证券的公司内部控制的构成及程序的测试范围，并在该审计报告或单独 的报告中注明： ①审计师从测试中的发现； (四)评价该内部控制的构成及程序是否符合下列要求： (aa)包括保存适当、详细而准确、并能公允地反映公司的交易及资 产分配情况的会计记录； (bb)能够合理保证：交易被记录、可以根据这些记录来编制符合公 认会计原侧要求的财务报告、公司所有的收入及支出得到了管理层或董 事的批准； Ⅲ)根据测试发现的关于内部会计控制系统中的明显缺陷及任何重 大不符情况的描述（最低要求式； (B)应在质量控制准则中列入其采纳的标准，要求每一注册会计师 事务所在下列情况下应当遵守： ()监督职业道德和独立性； (心在事务所内部咨询会计与审计问题； (m)监督审计工作； ()招聘以及人力开发： (W签署及续签业务约定函； 19
19 支持审计报告结论的充分细节信息，期限不少于 7 年； (ii) 由另外或第二合伙人复核及批准审计报告(及其他相关的信息)， 并且由会计师事务所另外一名有资格的人员(依委员会的规定)，而不是负 责审计的人员，或一名独立的复核人员(依委员会的规定)批准公布审计报 告； (iii) 按照第 404 节(b)的要求，在每份审计报告中说明审计师对发行 证券的公司内部控制的构成及程序的测试范围，并在该审计报告或单独 的报告中注明： (I) 审计师从测试中的发现； (II) 评价该内部控制的构成及程序是否符合下列要求： (aa) 包括保存适当、详细而准确、并能公允地反映公司的交易及资 产分配情况的会计记录； (bb) 能够合理保证：交易被记录、可以根据这些记录来编制符合公 认会计原则要求的财务报告、公司所有的收入及支出得到了管理层或董 事的批准； (III) 根据测试发现的关于内部会计控制系统中的明显缺陷及任何重 大不符情况的描述(最低要求)； (B) 应在质量控制准则中列入其采纳的标准，要求每一注册会计师 事务所在下列情况下应当遵守： (i) 监督职业道德和独立性； (ii) 在事务所内部咨询会计与审计问题； (iii) 监督审计工作； (iv) 招聘以及人力开发； (v) 签署及续签业务约定函；
(i内部检查； (vi川)委员会根据小节(a)(1)规定的其他要求。 (3)采用其他准则的授权 (A)总则—在执行本条要求时，委员会： (0对于任何审计准则或其他转业准测的任何内容，只要满足第107 节的要求，且委员会认为满足本部分总则的要求，并是由一个或多个被 委员会认可（或按规定被认可）的会计师执业团体提出的，则上述准测 可以作为规定被采纳； (们虽然做如(0)所述，委员会可以采纳其他准测，但是委员会应保留修 改、补充、修订或事后修正、修改、废除上述被采纳准则的全部或部分 内容的所有权力。 (B)征求意见稿阶段的准测及过渡性的准测—在SEC做出第101 节(d)的决议之前，在委员会认为必要的情况下，委员会应采纳上述(A)) 所述的准测作为征求意见稿阶段的准测或过渡性的准测。SEC应当在决 议时分别表决这些准钡测，且不必按照本法案第107节规定的表决程序进 行。 (4)问小组一委员会（或其授权的人员）应当召集适当的专家 顾问小组。该顾问小组应当包括执业会计师、其他专家及各利益团体的 代表，并对委员会将制定的有关防止利益冲突、关于审计、质量控制、 道德规范和独立性内容的建议以及其他根据本节要求将制定的准则提出 建议。 (b)独立性准侧及规定—为保护公众利益或保护投资者，委员会 应制定有关独立性的规定，来贯彻执行本法案第二章的腰求。 (c)与指定的会计师执业团体及顾问小组合作。 20
20 (vi) 内部检查； (vii) 委员会根据小节(a)(1)规定的其他要求。 (3) 采用其他准则的授权 (A) 总则——在执行本条要求时，委员会： (i) 对于任何审计准则或其他专业准则的任何内容，只要满足第 107 节的要求，且委员会认为满足本部分总则的要求，并是由一个或多个被 委员会认可（或按规定被认可）的会计师执业团体提出的，则上述准则 可以作为规定被采纳； (ii) 虽然如(i)所述，委员会可以采纳其他准则，但是委员会应保留修 改、补充、修订或事后修正、修改、废除上述被采纳准则的全部或部分 内容的所有权力。 (B) 征求意见稿阶段的准则及过渡性的准则——在 SEC 做出第 101 节(d)的决议之前，在委员会认为必要的情况下，委员会应采纳上述(A)(i) 所述的准则作为征求意见稿阶段的准则或过渡性的准则。SEC 应当在决 议时分别表决这些准则，且不必按照本法案第 107 节规定的表决程序进 行。 (4) 顾问小组——委员会（或其授权的人员）应当召集适当的专家 顾问小组。该顾问小组应当包括执业会计师、其他专家及各利益团体的 代表，并对委员会将制定的有关防止利益冲突、关于审计、质量控制、 道德规范和独立性内容的建议以及其他根据本节要求将制定的准则提出 建议。 (b) 独立性准则及规定——为保护公众利益或保护投资者，委员会 应制定有关独立性的规定，来贯彻执行本法案第二章的要求。 (c) 与指定的会计师执业团体及顾问小组合作