。某拟建项目第四年开始投产，投产后的年生产成 本和费用的估算如表1所示，各项流动资产和流 动负债的周转天数如表2所示，试估算投产阶段 需要投入的流动资金。 表1 万元 序号 投产期 达产期 4 5 6 外购原材料 1 进口零部件 2055 3475 4125 4125 2 1087 3 外购燃料 外购动力 1 4 5 工资及福利费 6 修理费 7 折旧费 8 摊销费 18150208 5781259240 27815392205 9 利息支出 10 11 其他费用 4 507 507 4264 5930 6184 6163 12 总成本费用 3736 5440 5739 5739 经营成本
案例 ⚫ 某拟建项目第四年开始投产，投产后的年生产成 本和费用的估算如表1所示，各项流动资产和流 动负债的周转天数如表2所示，试估算投产阶段 需要投入的流动资金。 序号 投产期 达产期 4 5 6 7 …… 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 外购原材料 进口零部件 外购燃料 外购动力 工资及福利费 修理费 折旧费 摊销费 利息支出 其他费用 总成本费用 经营成本 2055 1087 13 29 213 15 224 70 234 324 4264 3736 3475 1208 25 48 228 15 224 70 196 441 5930 5440 4125 725 27 58 228 69 224 70 151 507 6184 5739 4125 725 27 58 228 69 224 70 130 507 6163 5739 表1 万元
表2 序号 项目 最低周转天数 1 应收帐款 40 2 存货 422324 原材料 进口零部件 燃料 5 在产品 34 产成品 -0000050 现金 应付帐款
序号 项目 最低周转天数 1 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 应收帐款 存货 原材料 进口零部件 燃料 在产品 产成品 现金 应付帐款 40 － 50 90 60 20 10 15 40 表2
解：流动资金估算如下表 序号 最低周 周转 投产期 达产期 对应表1的成 转天数 次数 4 5 6 本费用项目 流动资产 应收帐款 40 9 415 604 638 638 12 2 存货 原材料 7.2 483 573 573 1 2 22 进口零部件 燃料 2.4 在产晶 000005- 46864 65722002 302 1 1 2 5 5 3 90 290 1+2+3+4+5+6 159 12 25 4275 产成品 31 31 5+10 3 现金 1290 1850 1877 1877 小计 (二) 流动负债 4 应付帐款 40 354 528 548 548 936 1322 1329 1329 1+.2+3+.4 流动资金（一）-（二 流动资金本年增加额 936 386
解：流动资金估算如下表 序号 最低周 投产期 达产期 转天数 周 转 次数 4 5 6 7 … 对应表 1的成 本费用项目 （一） 1 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 （二） 4 （三） （四） 流动资产 应收帐款 存货 原材料 进口零部件 燃料 在产品 产成品 现金 小计 流动负债 应付帐款 流动资金（一）-（二） 流动资金本年增加额 40 － 50 90 60 20 10 15 － － 40 9 － 7.2 4 6 18 36 24 － － 9 415 285 272 2 190 104 22 1290 354 936 936 604 483 302 4 278 151 28 1850 528 1322 386 638 573 181 5 290 159 31 1877 548 1329 7 638 573 181 5 290 159 31 1877 548 1329 12 1 2 3 1+2+3+4+5+6 12 5+10 1+.2+3+.4
2.2产品成本费用 总成本费用 总成本费用是指项目在一定时期内（一般为1 年)为生产和销售产品所花费的全部费用。 总成本费用=制造成本（生产成本）+期间费用 (如图2.4) 1.产品制造成本 (1)直接材料费 (2)直接工资 (③)其它直接支出 (4)制造费用 2.期间费用 (1)管理费用 (2)财务费用 3)销售费用
2.2 产品成本费用 一、总成本费用 总成本费用是指项目在一定时期内（一般为1 年）为生产和销售产品所花费的全部费用。 总成本费用=制造成本（生产成本）+期间费用 (如图2.4) 1．产品制造成本 (1)直接材料费 (2)直接工资 (3)其它直接支出 (4)制造费用 2．期间费用 (1)管理费用 (2)财务费用 (3)销售费用
按费用要素划分： (1)外购原材料 (2)外购燃料 3)外购动力 (4)工资及职工福利费 ⑤)固定资产折旧费 (6)无形资产及递延资产摊销费 ()修理费 (⑧)利息支出 (⑨)其他费用
按费用要素划分: (1)外购原材料 (2)外购燃料 (3)外购动力 (4)工资及职工福利费 (5)固定资产折旧费 (6)无形资产及递延资产摊销费 (7)修理费 (8)利息支出 (9)其他费用