第三章货币资金与应收账款
第三章 货币资金与 应收账款
本章导读学习目标：（1）掌握现金管理制度的主要内容及现金的会计核算；(2)掌握银行结算方式及会计处理：（3）了解其他货币资金的核算：（4）掌握应收账款、应收票据和坏账准备的涵义
本章导读 学习目标： （1）掌握现金管理制度的主要内容及现金的会计核 算； （2）掌握银行结算方式及会计处理； （3）了解其他货币资金的核算； （4）掌握应收账款、应收票据和坏账准备的涵义；
第一节货币资金货币资金（monetarycapital）是随时可以用来作为支付的手段，是资产负债表中流动性最强的一个项目。货币资金划分为库存现金、银行存款和其他货市资金三部分
第一节 货 币 资 金 货币资金（monetary capital）是随时可以用来 作为支付的手段，是资产负债表中流动性最强的一个 项目。 货币资金划分为库存现金、银行存款和其他货币资金 三部分
库存现金Cash（一）库存现金定义是指存放在企业财会部门由出纳员管理的用于日常零星开支的现款（1）库存现金的管理T国REHB国E库存现金的使用范围库存现100D金日记核定库存现金的限额账100不得擅自坐支库存现金加强库存现金收支控制专人保管、定期清查
（一）库存现金定义 是指存放在企业财会部门由出纳员管理的用 于日常零星开支的现款。 库存现金的使用范围 核定库存现金的限额 不得擅自坐支库存现金 加强库存现金收支控制 专人保管、定期清查 库存现 金日记 账
·职工工资、津贴个人劳务报酬现金·国家颁发给给人的资金·劳保及福利费等其他支出使用·向个人收购农副产品等价款范围·出差携带的差旅费·零星支出·人行确定的需要支付库存现金的其他支出
•职工工资、津贴 •个人劳务报酬 •国家颁发给给人的资金 •劳保及福利费等其他支出 •向个人收购农副产品等价款 •出差携带的差旅费 •零星支出 •人行确定的需要支付库存现 金的其他支出