二、重要性与常见的审计风险—2 6.虚报固定资产毁损,私下变卖企业财产; 7.固定资产变价收入不入账,存入“小金库”; 8.随意多提或少提折旧,人为调节成本利润; 9.随意摊销无形资产,人为调节损益; 10.混淆无形资产的使用权和所有权转让,账务处 理不当 《审计》一第十一章投资循环审 2021/2/23 6
2021/2/23 《审计》—第十一章 投资循环审 计 6 二、重要性与常见的审计风险—2 ◼ 6．虚报固定资产毁损，私下变卖企业财产； ◼ 7．固定资产变价收入不入账，存入“小金库” ； ◼ 8．随意多提或少提折旧，人为调节成本利润； ◼ 9．随意摊销无形资产，人为调节损益； ◼ 10．混淆无形资产的使用权和所有权转让，账务处 理不当
三、具体审计目标 表11-1投资循环具体审 计目标doC 20212/23 《审计》一第十一章投资循环审 计
2021/2/23 《审计》—第十一章 投资循环审 计 7 三、具体审计目标 表11-1投资循环具体审 计目标.doc
四、相关内部控制要点 表11-2投资循环内控调査表.doc 2021/2/23 《审计》一第十一章投资循环审 8 计
2021/2/23 《审计》—第十一章 投资循环审 计 8 四、相关内部控制要点 表11-2投资循环内控调查表.doc
第二节投资循环主要账户实质性测试 、短期投资 长期股权投资 长期债权投资 ●四、固定资产及累计折旧 ●五、无形资产 ●六、在建工程 2021/2/23 《审计》一第十一章投资循环审计
2021/2/23 《审计》—第十一章 投资循环审计 9 第二节 投资循环主要账户实质性测试 ⚫一、短期投资 ⚫二、长期股权投资 ⚫三、长期债权投资 ⚫四、固定资产及累计折旧 ⚫五、无形资产 ⚫六、在建工程
短期投资 n(一)审计目标 (1)确定有价证券是否存在并归被审计单位所有 (2)确定短期投资的增减变动及其收益(或损失) 的记录是否完整; (3)确定短期投资的计价及年末余额是否正确; (4)确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当 2021/2/23 《审计》一第十一章投资循环审 10 计
2021/2/23 《审计》—第十一章 投资循环审 计 10 一、短期投资 ▪ （一）审计目标 （1）确定有价证券是否存在并归被审计单位所有 （2）确定短期投资的增减变动及其收益（或损失） 的记录是否完整； （3）确定短期投资的计价及年末余额是否正确； （4）确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当