明会计学 第四节利润表与资产负债表 编制举例
会计学 1 第四节 利润表与资产负债表 编制举例
明会计学 例4 资料(略)
会计学 2 例4 • 一、资料（略）
20×3年1月1日科目余额表8-4 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 3100 短期借款 500000 银行存款 1638000 应付票据 250000 其他货币资金 168000 应付账款 760000 短期投资 28000 其他应付款 65000 短期投资跌价准备 1200 应付工资 39000 应收票据 80000 应付福利费 12000 应收账款 400000 应交税金 35000 坏账准备 8000 其他应交款 5800 预付账款 65000 预提费用 12000 其他应收款 4500 物资采购 120000 长期借款 1800000 原材料 91200 其中:1年内到期85000 包装物 10000 的长期负债 低值易耗品 70000 递延税款 8000 库存商品 606e
会计学 3 20×3年1月1日科目余额表8－4 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 3 100 1 638 000 168 000 28 000 －1 200 80 000 400 000 －8 000 65 000 4 500 120 000 91 200 10 000 70 000 60 000 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 长期借款 其中：1年内到期 的长期负债 递延税款 500 000 250 000 760 000 65 000 39 000 12 000 35 000 5 800 12 000 1 800 000 850 000 8 000
明会计学 8-4续表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 材料成本差异 3500 股本 4200000 存货跌价准备 6500 资本公积 233300 待摊费用 120000 盈余公积 150000 长期股权投资 300000 利润分配(未分配 90000 长期投资减值准备-4500利润 固定资产 3099000 累计折旧 600000 固定资产减值准备-190000 在建工程 1600000 无形资产 960000 长期待摊费用 150000 计 8160100 计 8160100
会计学 4 8－4续表 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 材料成本差异 存货跌价准备 待摊费用 长期股权投资 长期投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 无形资产 长期待摊费用 3 500 －6 500 120 000 300 000 －4 500 3 099 000 －600 000 －190 000 1 600 000 960 000 150 000 股本 资本公积 盈余公积 利润分配（未分配 利润 4 200 000 233 300 150 000 90 000 合 计 8 160 100 合 计 8 160 100
明会计学 (二)编制会计分录和利润表与 资产负债表 1、编制会计分录(略) ·2、登记T形账户 编制科目余额表
会计学 5 （二）编制会计分录和利润表与 资产负债表 • 1、编制会计分录（略） • 2、登记T形账户 编制科目余额表