2.清理各项实物资产 1)对现钞、铸币、金银、面额单证、空白重要凭证、 收费凭证、代保管有价证券等,应根据有关账簿进行 盘点,账面余额要与实际库存保持一致。若发现滥缺 ,应按规定程序进行调整,做到账实相符。 2)对房屋、器具、设备等固定资产,应配合有关部门 根据相关账簿进行盘点,发现问题及时处理。通过盘 点财产,做到账实相符。 3.清理账务 年度决算前,要对所有的账、簿、卡、据进行一次全 面检查和核对,切实做到账账、账款、账据、账实 账表、内外账务六相符
6 2．清理各项实物资产 1）对现钞、铸币、金银、面额单证、空白重要凭证、 收费凭证、代保管有价证券等，应根据有关账簿进行 盘点，账面余额要与实际库存保持一致。若发现滥缺 ，应按规定程序进行调整，做到账实相符。 2）对房屋、器具、设备等固定资产，应配合有关部门 根据相关账簿进行盘点，发现问题及时处理。通过盘 点财产，做到账实相符。 3．清理账务 年度决算前，要对所有的账、簿、卡、据进行一次全 面检查和核对，切实做到账账、账款、账据、账实、 账表、内外账务六相符
4.核实损益 年度决算前要对构成损益的各项收入、费用成本等 账户进行全面复查,重点应复查利息收支的计算,包括 复查利率使用、积数计算、利息计算是否正确等 5编制试算平衡表 在资金、财产、账务、收支核实的基础上,为保证 年度决算工作的顺利进行,各金融企业应于每年11月底 根据总账各科目累计发生额和借贷方余额编制试算平衡 表,进行试算平衡
7 4．核实损益 年度决算前要对构成损益的各项收入、费用成本等 账户进行全面复查，重点应复查利息收支的计算，包括 复查利率使用、积数计算、利息计算是否正确等。 5.编制试算平衡表 在资金、财产、账务、收支核实的基础上，为保证 年度决算工作的顺利进行，各金融企业应于每年11月底 根据总账各科目累计发生额和借贷方余额编制试算平衡 表，进行试算平衡
1213年度决算日的主要工作 在我国,每年12月31日,无论是否节假日,均为 金融企业的年度决算日。 1.全面处理和核对账务 2.检査各项库存 3.计算外汇买卖损益 4.核实应交税款 5.结转本年损益 6.办理新旧账目的结转
8 12.1.3年度决算日的主要工作 在我国，每年12月31日，无论是否节假日，均为 金融企业的年度决算日。 1．全面处理和核对账务 2．检查各项库存 3．计算外汇买卖损益 4．核实应交税款 5．结转本年损益 6．办理新旧账目的结转
12.2财务会计报告 1221财务会计报告的作用 财务会计报告可以为国家的宏观经济管理部门提供有 用信息,促进社会资源的合理配置 2.财务会计报告是投资者进行投资决策的重要依据 3.通过分析财务会计报告有利于金融企业加强自身的管 理以及预测未来趋势 4.财务会计报告具有平衡账户,检查与监督日常核算的 —作用
9 12．2 财务会计报告 12.2.1财务会计报告的作用 1．财务会计报告可以为国家的宏观经济管理部门提供有 用信息，促进社会资源的合理配置 2．财务会计报告是投资者进行投资决策的重要依据 3．通过分析财务会计报告有利于金融企业加强自身的管 理以及预测未来趋势 4．财务会计报告具有平衡账户，检查与监督日常核算的 作用
122.2财务会计报告的组成 1.会计报表,是综合反映金融企业某一特定日期的资产 负债、所有者权益状况,以及某一特定日期经营成果和现金 流量情况的书面文件。主要包括资产负债表、利润表、现金 流量表、利润分配表等 2.会计报表附注,是为了使报表使用者理解会计报表的 内容,而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方 法及主要项目等所作的解释,是对会计报表的补充说明。 3.财务状况说明书。财务状况说明书是金融企业一定会 计期间内的经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合 性说明,是财务报告的重要组成部分
10 12.2.2财务会计报告的组成 1．会计报表,是综合反映金融企业某一特定日期的资产、 负债、所有者权益状况，以及某一特定日期经营成果和现金 流量情况的书面文件。主要包括资产负债表、利润表、现金 流量表、利润分配表等。 2．会计报表附注，是为了使报表使用者理解会计报表的 内容，而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方 法及主要项目等所作的解释，是对会计报表的补充说明。 3．财务状况说明书。财务状况说明书是金融企业一定会 计期间内的经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合 性说明，是财务报告的重要组成部分