记账凭证账务处理程序凭证、账薄设计：①记账凭证一般采用收款、付款、转账凭证；②总账及现金、银行存款日记账均采用三栏式；③明细账根据管理需要进行设置。记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围一般适用于规模较小、经济业务较简单的企业。7-6
7-6 记账凭证账务处理程序 ⚫ 记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围 一般适用于规模较小、经济业务较简单的企业。 凭证、账簿设计： ①记账凭证一般采用收款、付款、转账凭证； ②总账及现金、银行存款日记账均采用三栏式； ③明细账根据管理需要进行设置
记账凭证账务处理程序业务1：2011年2月2日，宏光饼干厂从自云贸易公司购进白糖4000干克，16000元，对方代垫运杂费400元，增值税款2720元，开出转账支票支付货款，材料已验收入库例题与思考7-7
7-7 业务1：2011年2月2日，宏光饼干厂从白云贸易公司购进白糖4000千 克，16 000 元，对方代垫运杂费400 元，增值税款2 720 元，开出转 账支票支付货款，材料已验收入库 记账凭证账务处理程序 例题与 思考
记账凭证账务处理程序第一步：会计根据增值税专用发票运输发票收料单及转账支票存根填制付款凭证付款凭证2011年01贷方科目，银行存款银付第2月2日号额金LC摘要会计科目明细科目+亿宝百士方子百田园用账原材料购入白糖验收入库白糖1640000应交增值税（进项税应交税费272000额）合计张）附件4￥1912000张三制证李四记账审核7-8
7-8 第一步：会计根据增值税专用发票、运输发票、收料单及转账支票存根 填制付款凭证 银行存款 2011 2 2 银付 01 购入白糖验收入库 原材料 白糖 应交税费 应交增值税（进项税 额） 1 6 4 0 0 0 0 2 7 2 0 0 0 ￥1 9 1 2 0 0 0 张三 李四 4 记账凭证账务处理程序
记账凭证账务处理程序第二步：出纳根据付款凭证登记银行存款日记账银行存款日记账账号：户名：2011凭证对方科目借方贷方余额支票号年摘要号类月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分万手百十元角分白别数16523期初余额79100-22015462支付货款92090O07-9
7-9 第二步：出纳根据付款凭证登记银行存款日记账 银 行 存 款 日 记 账 账号： 户名： 2011 年 凭 证 摘 要 对 方 科 目 支 票 号 借 方 贷 方 余 额 月 日 类 别 号 数 百 十 万千百十元角 分 百十万千百十元角分百十万千百十元角分 2 1 期初余额 1 6 5 3 7 9 0 0 2 2 支付货款 1 9 1 2 0 0 0 1 4 6 2 5 9 0 0 记账凭证账务处理程序
记账凭证账务处理程序第三步：会计根据原始凭证和付款凭证登记明细账原材料明细账分类账收入发出结存对方科目2011凭年证摘要金额金额金额单数单数量数单-量量价价价日FF分万分干角百-元角白4期初余额200806购入400014000例题与思考7-10
7-10 第三步：会计根据原始凭证和付款凭证登记明细账 2011 年 凭 证 摘要 对 方 科 目 收 入 发 出 结 存 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 月 日 字 号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 2 1 期初余额 200 4 8 0 0 0 0 2 2 购入 4000 1 6 4 0 0 0 0 原材料明细账分类账 记账凭证账务处理程序 例题与 思考