记账 口(1)“现金”总账根据现金收付款凭证和银行 存款凭证直接登记 (2)“现金日记账”按照现金业务发生顺序逐 日逐笔登记。月份终了,“现金日记账”的余额 必须与“现金”总账账户的余额相符
◼ 记账： ◼ （1）“现金”总账根据现金收付款凭证和银行 存款凭证直接登记 ◼ （2）“现金日记账”按照现金业务发生顺序逐 日逐笔登记 。月份终了，“现金日记账”的余额 必须与“现金”总账账户的余额相符
21.3现金清查的核算 清查中发现有待查明原因的现金或时: 溢余: 借:现金 贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 短缺: 借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷:现金
2.1.3 现金清查的核算 清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余时： 溢余： 借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 短缺： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
查明原因后 (1)如为现金溢 借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷:其他应付款一应付现金溢余(××个人或单位) 营业外收入一现金溢余 (2)如为现金短缺 借:其他应收款一应收现金短缺(××个人) 其他应收款一应收保险赔款 现金 管理费用 贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
查明原因后： （１）如为现金溢余 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 营业外收入—现金溢余 （２）如为现金短缺 借：其他应收款—应收现金短缺（××个人） 其他应收款—应收保险赔款 现金 管理费用 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢