C福本章导读学习目标：（1）掌握现金管理制度的主要内容及现金的会计核算；（2）掌握银行结算方式及会计处理；（3）掌握银行存款余额调节表的编制；（4）了解其他货币资金的核算；（5）掌握应收账款、应收票据和坏账准备的核算；（6）了解其他应收款的内容及核算。武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程
武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程 本章导读 学习目标： （1）掌握现金管理制度的主要内容及现金的会计核算； （2）掌握银行结算方式及会计处理； （3）掌握银行存款余额调节表的编制； （4）了解其他货币资金的核算； （5）掌握应收账款、应收票据和坏账准备的核算； （6）了解其他应收款的内容及核算
C第一节货币资金货币资金（monetarycapital）是随时可以用来作为支付的手段，是资产负债表中流动性最强的一个项目。货币资金划分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程
武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程 第一节 货币资金 货币资金（monetary capital）是随时可以用来作为支 付的手段，是资产负债表中流动性最强的一个项目。 货币资金划分为库存现金、银行存款和其他货币资金三 部分
C第一节货币资金一、库存现金（一）库存现金定义是指存放在企业财会部门由出纳员管理的用于日常零星开支的现款。甲期心光（1）库存现金的管理麻现鑫P日记账库存现金的使用范围10核定库存现金的限额不得擅自坐支库存现金加强库存现金收支控制专人保管、定期清查武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程
武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程 （一）库存现金定义 是指存放在企业财会部门由出纳员管理的用于日常 零星开支的现款。 库存现金的使用范围 核定库存现金的限额不得 擅自坐支库存现金加强库 存现金收支控制专人保管 、定期清查 第一节 货币资金 一、库存现金 （1）库存现金的管理
C第一节货币资金职工工资、津贴个人劳务报酬现金国家颁发给给人的资金·劳保及福利费等其他支出使用·向个人收购农副产品等价款范围·出差携带的差旅费·零星支出·人行确定的需要支付库存现金的其他支出武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程
武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程 •职工工资、津贴 •个人劳务报酬 •国家颁发给给人的资金 •劳保及福利费等其他支出 •向个人收购农副产品等价款 •出差携带的差旅费 •零星支出 •人行确定的需要支付库存现 金的其他支出 第一节 货币资金
C第一节货币资金(2)库存现金限额一般企业3至5天日常开支所需库存现金限额特殊企业15天日常开支所需（3）不得擅自坐支现金用收入的库存现金直接支付支出的叫“坐支”武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程
武汉理工大学《会计学》精品资源共享课程 库存现金限额 一般企业3至5天日常开 支所需 特殊企业15天日常开支 所需 用收入的库存现金直接支付支出的叫“坐支” 第一节 货币资金 （2）库存现金限额 （3）不得擅自坐支现金