10.1信托投资业务的核算 1012信托资产来源的核算 1资金信托 2财产信托 ■3投资基金信托 4公益信托
6 10.1 信托投资业务的核算 ◼ 10.1.2信托资产来源的核算 ◼ 1.资金信托 ◼ 2.财产信托 ◼ 3.投资基金信托 ◼ 4.公益信托
10.1信托投资业务的核算 ■10.13信托资产运用的核算 1信托贷款 2信托投资 3信托租赁财产 4拆出信托资金
7 10.1 信托投资业务的核算 ◼ 10.1.3信托资产运用的核算 ◼ 1.信托贷款 ◼ 2.信托投资 ◼ 3.信托租赁财产 ◼ 4.拆出信托资金
■101.4信托损益的核算 1信托收入 2信托费用 3信托损益的结转 4信托业务赔偿
8 ◼ 10.1.4信托损益的核算 ◼ 1.信托收入 ◼ 2.信托费用 ◼ 3.信托损益的结转 ◼ 4.信托业务赔偿
例题 例10—1】下面是某信托投资公司发生的部分经济业务,说明这些信托 业务的会计处理。 (1)2月5日接收甲单位5000万元资金信托,同时双方约定信托管理费 用为每年0.1%,即5万元。 ■(2)2月15日购买面值为1000万元的企业债券,每百元面值价格为120 元,共支付价款1200万元 ■(3)3月1日向乙企业发放6个月期限短期信托贷款1000万元,年利率8 月20日又接受甲单位房产信托,价值为2000万元,同时约定信托 管理费用为租赁收入的10%。 ■(5)4月1日将该房产出租,租期2年,每月收取租金10万元。 (6)5月20日出售企业债券,每百元面值出售价格125元,得价款1250 万元。 (7)8月1日收回贷款本金2000万元和利息80万元。 (8)9月1日收到房租60万元。 (9)10月1日支付资金信托管理费用6万元
9 ◼ 【例10—1】下面是某信托投资公司发生的部分经济业务，说明这些信托 业务的会计处理。 ◼ （1）2月5日接收甲单位5000万元资金信托，同时双方约定信托管理费 用为每年0.1％，即5万元。 ◼ （2）2月15日购买面值为1000万元的企业债券，每百元面值价格为120 元，共支付价款1200万元。 ◼ （3）3月1日向乙企业发放6个月期限短期信托贷款1000万元，年利率8 ％。 ◼ （4）3月20日又接受甲单位房产信托，价值为2000万元，同时约定信托 管理费用为租赁收入的10％。 ◼ （5）4月1日将该房产出租，租期2年，每月收取租金10万元。 ◼ （6）5月20日出售企业债券，每百元面值出售价格125元，得价款1250 万元。 ◼ （7）8月1日收回贷款本金2000万元和利息80万元。 ◼ （8）9月1日收到房租60万元。 ◼ （9）10月1 日支付资金信托管理费用6万元。 例题
例题 会计分录如下 (1)1月5日接受资金信托: 借:信托货币资金50000000 贷:资金信托50000000 (2)2月15日购买企业债券: 借:短期信托投资12000000 贷:信托货币资金12000000 (3)3月1日发放短期信托贷款: 借:短期信托贷款10000000 贷:信托货币资金10000000 (4)3月20日又接受房产信托: 借:信托财产20000000 贷:财产信托20000000
10 例题 ◼ 会计分录如下： （1）1月5日接受资金信托： 借：信托货币资金 50000000 贷：资金信托 50000000 （ 2 ） 2 月15日购买企业债券： 借：短期信托投资 12000000 贷：信托货币资金 12000000 （ 3 ） 3 月 1日发放短期信托贷款： 借：短期信托贷款 10000000 贷：信托货币资金 10000000 （ 4 ） 3 月20日又接受房产信托： 借：信托财产 20000000 贷：财产信托 20000000