GEOG 一、了解重要交易类别与交易流程 (一)重要交易类别 VOCAB 重要交易类别： SPELL 筹资和投资 重大账户： MATH 短期借款、长期借款、长期股权投资、 WORD 交易性金融资产、持有至到期投资、可供出 售金融资产、投资收益、财务费用
一、了解重要交易类别与交易流程 （一）重要交易类别 重要交易类别: 筹资和投资 重大账户: 短期借款、长期借款、长期股权投资、 交易性金融资产、持有至到期投资、可供出 售金融资产、投资收益、财务费用
GEOG (二)交易流程 1.筹资交易流程 VOCAB (1)筹资授权批准。 SPELLL (2)签订合同或协议。 (3)取得资金。 MATH (4)计算利息或股利 WORD (5)偿还本息或发放股利
（二）交易流程 1. 筹资交易流程 （1）筹资授权批准。 （2）签订合同或协议。 （3）取得资金。 （4）计算利息或股利 （5）偿还本息或发放股利
GEOG 2.投资交易流程 (1)授权批准。 VOCAB (2)取得证券或其他投资。 SPELLI (3)取得投资收益。 (4)处置投资。 MATH (三)了解的程序 WORD 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指 引，询问各部门的相关人员，观察操作流程 等
2. 投资交易流程 （1）授权批准。 （2）取得证券或其他投资。 （3）取得投资收益。 （4）处置投资。 （三）了解的程序 检查被审计单位相关控制手册和其他书面指 引，询问各部门的相关人员，观察操作流程 等
GEOG 二、确定可能发生错报的环节 确认和了解错报在什么环节发生，即确定被审 VOCAB 计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发 SPELL 现并纠正各重要交易流程可能发生的错报 三、识别和了解相关控制 MATH 了解筹资与投资循环相关控制，尤其注意可能 WORD 发生错报的环节的关键控制的状况，并以文 字表述、调查表、流程图的方式，或几种方 式相结合进行记录
二、确定可能发生错报的环节 确认和了解错报在什么环节发生，即确定被审 计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发 现并纠正各重要交易流程可能发生的错报 三、识别和了解相关控制 了解筹资与投资循环相关控制，尤其注意可能 发生错报的环节的关键控制的状况，并以文 字表述、调查表、流程图的方式，或几种方 式相结合进行记录
GEOG 四、穿行测试 选择一笔或几笔筹资及投资交易穿行测试 VOCAB 例如针对借款业务，追踪借款申请表的批准 借款合同编号、综合授信协议编号、记录借 SPELL 款和收款凭证的日期、借款合同金额和期限 等与借款申请表的一致性、短期借款明细账 MATH 贷方的记录、借款备查账的登记、明细账 与借款备查账一致性、借款备查账与借款合 WORD 同的一致性等的整个交易流程，以证实之前 对筹资、投资交易流程及相关控制的了解是 否正确和完整
四、穿行测试 选择一笔或几笔筹资及投资交易穿行测试 例如针对借款业务，追踪借款申请表的批准、 借款合同编号、综合授信协议编号、记录借 款和收款凭证的日期、借款合同金额和期限 等与借款申请表的一致性、短期借款明细账 贷方的记录、借款备查账的登记 、明细账 与借款备查账一致性、借款备查账与借款合 同的一致性等的整个交易流程,以证实之前 对筹资、投资交易流程及相关控制的了解是 否正确和完整