财务规划模板
Datang010307BJ(GB)-PR1 财务规划模板
目录 1.财务规划要点与预期效果 2.财务规划的目的和原则 3.财务规划流程 4.财务规划流程内容 5.财务规划流程质询会 业务单元财务规划模板
Datang010307BJ(GB)-PR1 1 目录 1. 财务规划要点与预期效果 2. 财务规划的目的和原则 3. 财务规划流程 4. 财务规划流程内容 5. 财务规划流程质询会 6. 业务单元财务规划模板
1.财务规划流程的要点和预期效果 总部下达初业务单元制定汇总/质询谈批准各业 步的期望业部门计划及财判修正业务务单元计 季度年度经营业 绩考核及半年度计 绩指标 务目标 单元计划 划修订 要点 预期效果 财务规划包括经营计划和预算计划,是一·真正有经营指导意义的,为各业 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 务单元负责人“拥有”并承诺的 财务规划由业务单元负责直接制订、并 计划及经营合同 拥有”,而不是由财务部或计划部“制订·通过严格的考核,确保业绩的实 现 通过经营计划增强经营的主动性 计划的完成或超额完成 经营计划、财务预算是一个整体的过程,·在公司管理层中,价值创造及 其结果不光生成一系列报表,而且有详尽 ROC概念的建立 的经营举措计划,以作为经营活动的指导 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROC)为最终目标 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨,考核与人员考评、激励挂钩
Datang010307BJ(GB)-PR1 2 1. 财务规划流程的要点和预期效果 要点 • 财务规划包括经营计划和预算计划，是一 个自上而下、自下而上汇总调整的过程 • 财务规划由业务单元负责直接制订、并“ 拥有”，而不是由财务部或计划部 “制订 ” • 通过经营计划增强经营的主动性 • 经营计划、财务预算是一个整体的过程， 其结果不光生成一系列报表，而且有详尽 的经营举措计划，以作为经营活动的指导 • 财务规划的制订及考核以投资资本回报 (ROIC)为最终目标 • 财务规划执行情况的考核以解决问题为要 旨，考核与人员考评、激励挂钩 预期效果 • 真正有经营指导意义的，为各业 务单元负责人“拥有”并承诺的 计划及经营合同 • 通过严格的考核，确保业绩的实 现 • 计划的完成或超额完成 • 在公司管理层中，价值创造及 ROIC概念的建立 总部下达初 步的期望业 绩指标 业务单元制定 部门计划及财 务目标 汇总/质询/谈 判/修正业务 单元计划 批准各业 务单元计 划 季度/年度经营业 绩考核及半年度计 划修订
2.财务规划流程的目的及原则 目的 原则 将战略规划的第一年目标转 经营计划的目标来自于战略规划的 化为一个详细的经营计划以 第一年目标,财务预算起点于经营 及相应的财务预算计划,作 计划之目标 为集团最高领导和各业务单 集团总部制定业绩的期望指标,并 元领导之间的“管理合同” 由总裁和高层领导通过对各业务单 这个合同同时被用作业务 元经营计划的严格挑战及质询,保 单元领导之责任及权力的依 证业绩期望指标尽量得以实现 据 财务规划提供明确的经营及财务业 集团领导通过对各业务单元 绩目标,以作为业务单元负责人业 财务规划的严格质询和考核 绩考核的依据 指导各业务单元的经营运 季度业绩考核包括对业务单元负责 作 人的质询,并以解决问题为根本出 发点,而不是解释问题
Datang010307BJ(GB)-PR1 3 2. 财务规划流程的目的及原则 目的 •将战略规划的第一年目标转 化为一个详细的经营计划以 及相应的财务预算计划，作 为集团最高领导和各业务单 元领导之间的“管理合同” 。这个合同同时被用作业务 单元领导之责任及权力的依 据 •集团领导通过对各业务单元 财务规划的严格质询和考核 ，指导各业务单元的经营运 作 原则 •经营计划的目标来自于战略规划的 第一年目标，财务预算起点于经营 计划之目标 •集团总部制定业绩的期望指标，并 由总裁和高层领导通过对各业务单 元经营计划的严格挑战及质询，保 证业绩期望指标尽量得以实现 •财务规划提供明确的经营及财务业 绩目标，以作为业务单元负责人业 绩考核的依据 •季度业绩考核包括对业务单元负责 人的质询，并以解决问题为根本出 发点，而不是解释问题
财务规划流程 十月 十月十一月十二月 匚质询会/考核会 九月 总部下达初步的 期望业绩指标 出度玩额 门汇总质询谈判修、批准各业务单 季度年度经营业绩考核 正业务单元计划/元计划 及半年度计划修订 董事会 批准战略规划,设定 修改审批经得到预算结果, 考核会了解预算执 初步财务业绩期望 以供了解 行情况和业绩差距 集团最高领根据集团战略规划 对各业务单如有必要进 每季度进行各业务 导层 制定集团财务业绩 元业务单元步质询协商 期望目标 财务规划逐批准计划 实际业绩和计划差 异过大时进行干预 总部财务规分解、初定各业务提供各业务单汇总各业务参与质询汇总修正/最后确 每月就各业务单 元计划完成情况 达年度协助及指导发现潜在问团领导提务单元计 进行跟踪;向集 供分析及 团领导汇报明显 和要求 提出初步调技术支持集 的业绩差异 的尽 业务单元负 设立本业务单批准本业陈述本业 按需要参与考核会 责人 元财务规划目务单元计务单元财 直接领导划:呈报务规划 汇报本业务单元业 业务单元的财集团总部 务规划 业务单元财 在业务单元负责人的领导按需要参 修正本业 为考核会 务部门 下按本部门战略规 第与质询会 务单元计 准备材料 年目标和总部期望目标 起草财务规划,汇总下 产品部负责 在业务单元负责人的直接 参与质询 修正本产 汇报本 品部财 会,陈述 品部计划 品部业绩 务规划 耙总有订 计划 计划
Datang010307BJ(GB)-PR1 4 财务规划流程 质询会/考核会 集团最高领 导层 根据集团战略规划 制定集团财务业绩 期望目标 总部下达初步的 期望业绩指标 业务单元制定部门 计划及财务目标 汇总/质询/谈判/修 正业务单元计划 批准各业务单 元计划 季度/年度经营业绩考核 及半年度计划修订 分解、初定各业务 单元的期望财务业 绩指标，下达年度 预算编制指导思想 和要求 提供各业务单 元必要的技术 协助及指导 汇总各业务 单元计划； 发现潜在问 题及缺口， 提出初步调 整建议 参与质询 会，向集 团领导提 供分析及 技术支持 总部财务规 划部门 对各业务单 元/业务单元 财务规划逐 一质询 如有必要进一 步质询/协商； 批准计划 汇总修正 过的各业 务单元计 划，确保 集团目标 的尽量实 现 最后确 定成文 ，形成 考核依 据 每季度进行各业务 单元逐一考核；在 实际业绩和计划差 异过大时进行干预 业务单元负 责人 陈述本业 务单元财 务规划 按需要参与考核会 ; 汇报本业务单元业 绩 业务单元财 务部门 在业务单元负责人的领导 下按本部门战略规划的第 一年目标和总部期望目标 ，起草财务规划，汇总下 属产品部计划 按需要参 与质询会 修正本业 务单元计 划 为考核会 准备材料 修改/审批经 营计划 考核会了解预算执 行情况和业绩差距 每月就各业务单 元计划完成情况 进行跟踪；向集 团领导汇报明显 的业绩差异 设立本业务单 元财务规划目 标；直接领导 业务单元的财 务规划 批准本业 务单元计 划；呈报 集团总部 产品部负责 人 在业务单元负责人的直接 领导下，制订本产品部财 务规划，汇总下属经营部 门计划 参与质询 会，陈述 本产品部 计划 修正本产 品部计划 汇报本产 品部业绩 董事会 批准战略规划，设定 初步财务业绩期望 九月 十月 十月-十一月 十二月 得到预算结果， 以供了解