第九章内部控制的研究与评价 (2)监督:是评估内部控制运行质量的过程, 是管理当局用来监督会计系统和相关控制程 序的手段。主要包括: ■管理控制方法:定期比较 ■内部审计:是公司内部独立行使较高级别控 制的个人、组织和部门为了确保控制能够有 效地发挥作用而进行的一种活动
第九章 内部控制的研究与评价 （2）监督：是评估内部控制运行质量的过程， 是管理当局用来监督会计系统和相关控制程 序的手段。主要包括： ◼管理控制方法：定期比较 ◼内部审计：是公司内部独立行使较高级别控 制的个人、组织和部门为了确保控制能够有 效地发挥作用而进行的一种活动
东南大学远程教育 审计学 第三十二讲 主讲教师:刘春晖
东南大学远程教育 第九章 内部控制的研究与评价 审 计 学 第 三十二讲 主讲教师：刘春晖
第九章内部控制的研究与评价 (3)风险评估:风险管理是现代管理的主要 内容之一。风险评估是企业确认和分析与其 目标实现相关的风险的过程,是风险管理的 基础。包括: ■风险确认 ■风险分析 ■分析管理
第九章 内部控制的研究与评价 （3）风险评估：风险管理是现代管理的主要 内容之一。风险评估是企业确认和分析与其 目标实现相关的风险的过程，是风险管理的 基础。包括： ◼风险确认 ◼风险分析 ◼分析管理
第九章内部控制的研究与评价 (4)信息和沟通: ■信息系统:是指为了确认、汇总、分析、分 类、记录以及报告公司交易和相关事件与情 况,并保持对相关资产和负债的受托责任而 建立的方法和记录。 ■管理信息系统:是指由人和计算机组成的能 进行数据的收集、处理、存储、输出的系统。 有效的管理信息系统可以及时地提供各方所 需要的会计和管理信息
第九章 内部控制的研究与评价 （4）信息和沟通： ◼信息系统：是指为了确认、汇总、分析、分 类、记录以及报告公司交易和相关事件与情 况，并保持对相关资产和负债的受托责任而 建立的方法和记录。 ◼管理信息系统：是指由人和计算机组成的能 进行数据的收集、处理、存储、输出的系统。 有效的管理信息系统可以及时地提供各方所 需要的会计和管理信息
第九章内部控制的研究与评价 ■会计信息系统:是管理信息系统的最重要的 子系统。一个有效的会计信息应当: A.确认并记录所有真实的交易 B及时且充分详细地描述交易,以便在会计报 表上对交易作适当的分类 C.计量交易的价值,以便在会计报表上记录其 适当的货币价值 D确认交易发生的期间,以便将交易记录在适 当的会计期间。 E在会计报表中适当地表达交易和披露相关事 项
第九章 内部控制的研究与评价 ◼会计信息系统：是管理信息系统的最重要的 子系统。一个有效的会计信息应当： A.确认并记录所有真实的交易 B.及时且充分详细地描述交易，以便在会计报 表上对交易作适当的分类 C.计量交易的价值，以便在会计报表上记录其 适当的货币价值 D.确认交易发生的期间，以便将交易记录在适 当的会计期间。 E.在会计报表中适当地表达交易和披露相关事 项