二、重要性与常见审计风险—1 ·采购与付款循环中常见错弊有: ·1.物资采购没有严格计划和审批程序,导 致物资采购出现盲目性,造成存货积压; 2.物资采购业务决策权过份集中于采购部 门和采购人员,导致价格过髙 3.没有严格验收和入库制度,导致入库物 资出现数量短缺或质量问题 《审计》——第八章采购与付款 循环审计
《审计》——第八章 采购与付款 循环审计 6 二、重要性与常见审计风险—1 • 采购与付款循环中常见错弊有： • 1．物资采购没有严格计划和审批程序，导 致物资采购出现盲目性，造成存货积压； • 2．物资采购业务决策权过份集中于采购部 门和采购人员，导致价格过高； • 3．没有严格验收和入库制度，导致入库物 资出现数量短缺或质量问题；
二、重要性与常见审计风险—2 ·4.物资采购成本核算不合规不正确 5.已验收入库但发票未到的物资未按暂估 价入账,导致隐瞒应付账款; ·6.已验收入库且发票已到的物资故意推迟 或提前入账,故意隐瞒或虚增应付账款; 7.长期未与供货单位就应付账款或预付账 款核对,导致其账面记录不正确等 返回 《审计》——第八章采购与付款 7 循环审计
《审计》——第八章 采购与付款 循环审计 7 二、重要性与常见审计风险—2 • 4．物资采购成本核算不合规不正确； • 5．已验收入库但发票未到的物资未按暂估 价入账，导致隐瞒应付账款； • 6．已验收入库且发票已到的物资故意推迟 或提前入账，故意隐瞒或虚增应付账款； • 7．长期未与供货单位就应付账款或预付账 款核对，导致其账面记录不正确等。 返回
三、具体审计目标 采购与付款循环审计的具体目标如表8- 1. doc 回 《审计》——第八章采购与付款 8 循环审计
《审计》——第八章 采购与付款 循环审计 8 三、具体审计目标 • 采购与付款循环审计的具体目标如表8- 1.doc 返回
四、相关内部控制要点 采购与付款业务循环相关内部控制调查 表8-2doc 回 《审计》——第八章采购与付款 循环审计
《审计》——第八章 采购与付款 循环审计 9 四、相关内部控制要点 • 采购与付款业务循环相关内部控制调查 表8-2.doc 返回
第二节主要账户实质性测试 ·二、物资采败 二、应付账款 三、应付票据 四、预付账款 返回 《审计》——第八章采购与付款 10 循环审计
《审计》——第八章 采购与付款 循环审计 10 第二节 主要账户实质性测试 • 一、物资采购 • 二、应付账款 • 三、应付票据 • 四、预付账款 返回