资产负债表（某个特定时刻：2003年12月31日） 资产1 Assets 负债Liabilities十股东权益/Owners'equity 流动资产 5,000 流动负债 4,000 普通股 现金余额 1,000 应付帐款 股本 1,000 短期投资 500 短期应付票据 发行溢价2,000 应收帐款 2,500 短期贷款 存货 1,000 优先股 其它流动资产 0 长期负债 2,000 留存收益 1,000 长期贷款 长期资产 5,000 债券 长期投资 1,000 长期应付票据 无形资产 融资租赁 固定资产 4,000 土地 厂房设备(P&E) 中国上市公司的股本结构
资产负债表（某个特定时刻：2003年12月31日） 资产/Assets Assets ＝ 负债/Liabilities Liabilities ＋ 股东权益/Owners' equity Owners' equity 流动资产 5,000 流动负债 4,000 普通股 现金余额 1,000 应付帐款 股本 1,000 短期投资 500 短期应付票据 发行溢价 2,000 应收帐款 2, 500 短期贷款 存 货 1, 000 优先股 其它流动资产 0 长期负债 2,000 留存收益 1,000 长期贷款 长期资产 5,000 债券 长期投资 1,000 长期应付票据 无形资产 融资租赁 固定资产 4,000 土地 厂房设备(P&E) 中国上市公司的股本结构
损益表（一段会计期间：203年1月1日-203年12月31日） A B 差异 销售收入 10,000 销售成本 6,000 毛利 4,000 经营费用 2,600 销售费用S 管理费用A 总务费用G 经营利润 1,400 1400 利息 600 0 税前利润 800 1400 -600 税@40% 320 560 240 税盾 彩后利润 480 840 -360 优先股股利 0 归属普通股的收益 480 普通股股利 结转到资产负债表 80 中的“留存收益”项 下 留存收益 400
损益表（一段会计期间：2003年1月1日－2003年12月31日） A B 差 异 销售收入 10,0 0 0 销售成本 6,0 0 0 ------------ ------------- 毛 利 4 ,0 0 0 经营费用 2 ,6 0 0 销售费用 S 管理费用 A 总务费用 G ------------ -------------- 经营利润 1 ,4 0 0 1 4 0 0 利 息 6 0 0 0 ------------ -------------- ------------ 税前利润 8 0 0 1 4 0 0 - 6 0 0 税 @ 40% 3 2 0 5 6 0 2 4 0 税 盾 ----------- -------------- ------------- ----------- 税后利润 4 8 0 8 4 0 - 3 6 0 优先股股利 0 --------------- --------------- 归属普通股的收益 4 8 0 普通股股利 8 0 --------------- --------------- 留存收益 4 0 0 ======== ======== 结转到资产负债表 中的“留存收益”项 下
现金流量表（一段会计期间：2003年1月1日-2003年12月31日) 经营性现金流量 现金流入 8000 现金流出 (7000) 经营性现金浄流量 1000 投资性现金流量 现金流入 2000 现金流出 5000) 投资性现金净流量 (3000) 筹资性现金流量 现金流入 4500 现金流出 (3000) 结转到资产负 筹资性现金净流量 500 债表中的现金 余额项下 现金净流量 (500)
现金流量表（一段会计期间：2003年1月1日－2003年12月31日） 经营性现金流量 现金流入 8000 现金流出 （7000） 经营性现金净流量 1000 投资性现金流量 现金流入 2000 现金流出 （5000） 投资性现金净流量 （3000） 筹资性现金流量 现金流入 4500 现金流出 （3000） 筹资性现金净流量 1500 ----------------------------------------------------------------- 现金净流量 （500） ========= ===== 结转到资产 负 债表中的“现金 余额”项下
企业经营©三大报表及其相互关系 资产 =负债十 股东权益 现金余额 留存收益 现金流量表 损益表 结转 结转
企业经营◎三大报表及其相互关系 企业经营◎三大报表及其相互关系 资产 ＝ 负债 ＋ 股东权益 现金余额 留存收益 损益表 ======== 结转 现金流量表 =========== 结转
二、财务管理在公司中的角色地位 总裁 生产技术 营销副总 财务副总 人力资源总务副总 副总 副总 会计长 财务长 势外煙份多方墨 UWWE承STYC时WO人U5SOG8e
二、财务管理在公司中的角色地位 二、财务管理在公司中的角色地位 总裁 生产技术 营销副总 财务副总 人力资源 总务副总 副总 副总 会计长 财务长