第五章结帐与编表 学习要点： Ⅸ 期末总结期内所发生经 济 三 业务； 向外发布信息的方式
第五章 结帐与编表 学习要点： 期末总结期内所发生经 济 业务； 向外发布信息的方式
第一节会王作底稿 帐务结束的基本程序 (一)帐务结束工作的内容 帐务结束工作包括在期末进行的会计循环的下列步骤的 工作：试算平衡、帐项调整、结转、结帐、编制报表。 (二)帐务结束的基本程序 1根据会计帐簿资料编制会计报表的结束程序 日常核算帐簿资料：①编制分录②过帐 ③试算平衡 B液 帐簿记录 编制会计报表 期末：④帐项调整⑤帐项结转⑥结帐 2编制会计工作底稿的帐务结束程序 日常核算帐簿资料：①编制分录②过帐 C帐项调整结 ⑦编制 立A 转分录过帐 会计报 会计工作底稿：③试算④调整⑤结转 B 表
金会计工作底稿的意 义和作用 (一)什么是会计工作底稿 根据日常会计核算资料编制的据以进行调整、结转、试算 分析的一种计算表。 二)有哪些种类的会计工作底稿 1 结帐工作底稿：将期末试算平衡帐项调整和结转结合在 起的一种工作底稿 2汇总报表工作底稿由报表汇总单位编制的一处将基层报 表与汇总报表结合在一起的工作底稿. 3 审计工作底稿：由审计人员编制的将被审单位的有关帐簿 资料与报表结合在一起的工作底稿 (三)为什么编制结帐工作底稿 它是期末帐务结束阶段的仿真技术，它通过模拟记帐，将试 算、调整、，结转同报表项具的确认工作紧缩在一定的时 空范围内试演一次，可起到： 1； 减少帐簿中调整结转计算可能产生的错误； 2加速报表的编制过程，许多工作可在编制报表后进行： 3可以直接提供报表编制所需资料
三结帐工作底稿的格式 (一)基本格式棋盘式：纵（栏）横（行）交叉见P261图式8-3 栏次：按工作内容划分（基本内容：试算调整结转报表）大栏 每大栏划分借贷2个小栏 行次：原则上按帐户名称分行，次序按总帐目录安排，要求 1报表要求按明细项目列示的项目，帐户名称相应按明细帐 户列示； 2同一个帐户占1行，但有调整结转业务的帐户，应根据调整 结转业务多寡预留行次； 3行与栏的关系 0 (二)常见的几种格式 1四栏式：只设调整前试算表帐项调整结转损益表资产负 债表等到四大栏别 2五栏式：将四栏式中帐项调整结转分设帐项调整帐项结 转两栏 3六栏式：在五栏式基础上，增设调整后试算表一栏
结帐工作底稿行与列的关系示意图 调整前 帐项 调整后 帐项 损益表 资产负 帐户名称 试算表 调整 试算表 结转 债表 次 借贷借贷借贷借贷借贷借贷 现金 2 银行存款 3 应收票据 4 应收帐款 四面网细风0店 〔一)（二）栏[（五）（六）栏]组成调整前试算表[调整后试算表 帐户 ·(三)（四）栏组成帐项调整的模拟记录 名称 (七)（八）栏组成帐项结转的模拟记录 (九)（十）栏中损益帐表户组成损益表报表项目记录 档 (十一)（十二）栏资产负债表帐户组成资产负债表项目记录