两个凡是：凡是经营上有动作，财务上一定 要有反映；凡是财务上有反映，经营上一定 要有动作 GEOG 一、内部控制的要素 VOCAB (一)控制环境 SPELL 控制环境本身并不能防止或发现并纠正重大错 报，但它设定了企业内部控制基调，影响员 MATH 工对内部控制的认识和态度。 ⑩三鹿事件内控分析（见审计案例集) WORD
• 两个凡是：凡是经营上有动作，财务上一定 要有反映；凡是财务上有反映，经营上一定 要有动作 一、内部控制的要素 （一）控制环境 控制环境本身并不能防止或发现并纠正重大错 报，但它设定了企业内部控制基调，影响员 工对内部控制的认识和态度。 三鹿事件内控分析（见审计案例集）
GEOG 要素： 1.企业文化建设 VOCAB 2.治理结构 SPELL 3.组织机构及权责分配 4.人力资源政策与实务 MATH 5.内部审计工作 WORD (二)风险管理 1.识别风险
• 要素： 1.企业文化建设 2.治理结构 3.组织机构及权责分配 4.人力资源政策与实务 5.内部审计工作 （二）风险管理 1.识别风险
GEOG 2.评估风险 3.应对风险 VOCAB (三)信息与沟通 SPELL 1.信息的收集 2.信息的处理 MATH 3.信息的沟通 WORD 4.在信息与沟通中运用信息技术 (四)控制活动
2.评估风险 3.应对风险 （三） 信息与沟通 1.信息的收集 2.信息的处理 3.信息的沟通 4.在信息与沟通中运用信息技术 （四） 控制活动
GEOG 1.职责分离 ·交易授权、执行、记录、稽核、资产 VOCAB 保管、资产清查相分离； SPELL ● 职责分离的程度视企业的规模而定。 小规模企业职责分离的程度要差一些 MATH 2授权控制 WORD (1)常规授权 在日常经营管理活动中按照既定的职责 和程序进行的授权
1.职责分离 • 交易授权、执行、记录、稽核、资产 保管、资产清查相分离； • 职责分离的程度视企业的规模而定。 小规模企业职责分离的程度要差一些 2.授权控制 (1)常规授权 在日常经营管理活动中按照既定的职责 和程序进行的授权
GEOG 比如，营销部门可以根据已经形成的有关销 售政策、信用政策与顾客进行交易。 VOCAB (2)特别授权 SPELL 在特殊情况、特定条件下进行的授权。 如重大资本支出和股票发行的授权；因某些特 MATH 别原因，批准向某个不符合一般信用标准的 顾客赊销商品 WORD 3.会计系统控制 企业应严格执行国家统一的会计法律法规
比如，营销部门可以根据已经形成的有关销 售政策、信用政策与顾客进行交易。 （2）特别授权 在特殊情况、特定条件下进行的授权。 如重大资本支出和股票发行的授权；因某些特 别原因，批准向某个不符合一般信用标准的 顾客赊销商品 3.会计系统控制 企业应严格执行国家统一的会计法律法规